сті генпідрядних послуг, належний бюджету.
ПДВ 18%=10 620 руб. * 18/118=1 620 руб.
Операція №14
Зроблено взаємозалік з субпідрядною організацією на суму генпідрядних послуг.
Сума генпідрядних послуг=10620 руб. (операція №12).
Операція №15
Акцептований рахунок підрядника за виконані будівельні роботи по зведенню об'єкта №3.
ПДВ 18%=25960000 руб. * 18/118=3960000 руб.
Сума без ПДВ=25960000 руб.- 3960000 руб. =22000 тисяч руб.
Операція №16
Нараховано винагороду за послуги замовника-забудовника (без ПДВ).
Згідно з угодою винагороду замовника-забудовника становить 1% від обсягу освоєних капітальних вкладень. Виконано СМР на суму без ПДВ +22000000 руб.
000000 руб. * 0,01=220000 руб.
Операція №17
Нараховано ПДВ по послугах замовника-забудовника; нарахований ПДВ, що стягується з інвестора за послуги і підлягає передачі інвестору; Зарахований ПДВ з авансу.
ПДВ 18%=220000 * 0,18=39600 руб.
Операція №18
Перераховано підряднику за виконані роботи на об'єкті №3.
Згідно операції №15 акцептовано рахунок на 25960000 руб. Отже, перераховано за роботи 25960000 руб.
Операція №21
Нараховано орендну плату за використання офісного приміщення.
ПДВ 18%=236000 руб. * 18/118=36000 руб.
Сума без ПДВ=236000 руб.- 36000 руб. =200000 руб.
Операція №22
Перераховано з розрахункового рахунку в погашення заборгованості:
За матеріали - за операції №5 сума 354000 руб.
За оренду офісного приміщення - по операції №21 сума 236000 руб.
За послуги зв'язку - по операції №6 сума 236000 руб.
Транспортної організації за вивезення сміття - по операції №8 сума 295000 руб.
Операція №24
Утримано ПДФО із заробітної плати всіх співробітників організації.
Сума нарахованої заробітної плати за операції №23 склала 490000 руб.
ПДФО 13%=490000 руб. * 0,13=63700 руб.
Операція №25
Нараховано страхові внески від суми заробітної плати.
Розрахунок наведено в таблиці
Дебету-емие счетаВіди оплатВсего начісленоФСС, 2,9% ФФОМС, 5,1% ПФР, 22% ФСС НС, 1,1% з/потпуск-ниепособія по брешемо. нетруд.20/180 000,00 0,00 0,00 80 000,00 2 320,004 080,0017 +600,0088020/2130 000,00 0,00 0,00 130 000,00 3 770,006 630,0028 600,0014302520 000 , 00 0,00 0,00 20 000,00 580,001 020,004 400,0022026200 000,00 0,00 0,00 200 000,00 5 800,0010 200,0044 000,00220020/360 000,00 0,00 0, 00 60 000,00 1 740,003 060,0013 200,00660
Операція №27
Нараховано ПДВ з вартості СМР виконаних по об'єктах № 1 і №2.
ПДВ 18%=590000 руб. (по операції №26) * 18/118=90000 руб.
ПДВ 18%=826000 руб. (по операції №26) * 18/118=126000 руб.
Операція №29
За розподілом списується сума загальновиробничих витрат
Розподіл витрат з утримання та експлуатації будівельних машин і механізмів за березень 2014р. Об'єкти строітельстваОтработано за звітний місяць машино-часовРасходи по утриманню та експлуатації будівельних машин і механізмовОтнесті в дебет счетовОб'ект № 1800100 128,0020/1Об'ект № 260075 096,0020/2Ітого: 1400175 220,00
. Витрати по утриманню та експлуатації будівельних машин і механізмів в розрахунку на один машино-годину (РМ):
Дебетовий оборот сч.25-1
РМ=------------------------------------------------------------------=175 220,00/1400=125,16
Загальне число відпрацьованих машино-годин
(підсумковий рядок)
. Витрати по утриманню та експлуатації будівельних машин і механізмів, що відносяться
до об'єкта № 1 (РМ1):
РМ1=РМ х число машино-годин, відпрацьованих на об'єкті № 1;
до об'єкта № 2 (РМ2):
РМ2=РМ х число машино-годин, відпрацьованих на об'єкті № 2.
Операції №30 і №31
Розподілені та списані загальногосподарські витрати між об'єктами будівництва
