ustify"> (майно зі строком корисного використання понад 3 років до 5 років включно)
Норма амортизації 5,6
* 5,6%=50400
000-50 400=849600
600 * 5,6%=47 577,6
600-47 577,6=802022
022 * 5,6%=44 913,3
022-44 913,3=757 108,7=757 109
П'ята група
(майно зі строком корисного використання понад 7 років до 10 років включно)
Норма амортизації 2,7
000 * 2,7=32 400
000-32 400=1167600
167600 * 2,7=31 525,2
167 600- 31 525,2=1136 074,8=1136075
136075 * 2,7=30674
136 075-30674=1 105 400,9=1 105 401
Амортизація=17600 + 50400 + 47577,6 + 44 913,3 + 32400 + 31525,2 + 30674=
090 руб. (загальна сума амортизаційних відрахувань за весь період)
) ПДФО
а) (24 * 18000 + 5 * 28000) * 3=1716000 - з/п за квартал всіх працівників організації
б) з/п=18 т.р. 7 з дітьми, 17 без дітей
без дітей
* 0,13=2 340 - сума ПДФО за січень.
* 0,13 - 2,34 т.р=2,34 т.р.- За лют.
т.р * 0,13 - 2,34 - 2,34=2,34 т.р.- За березень.
, 34 * 3 * 17=119,34
з дітьми, вирахування +1400 р.
(18 - 1,4) * 0,13=2,16 т.р.
(36-1,4 * 2) * 0,13-2,16=2,156 т.р.
(54-1,4 * 3) * 0,13-2,16-2,16=2,15 т.р.
(2,16 + 2,16 + 2,15) * 7=45,32 т.р.
з/п=28 т.р. 3 з дітьми, 2 без дітей
а) без дітей 2 людини
* 0,13=3,64 т.р - за січень.
т.р. * 0,13-3,64=3,64 т.р.- За лют.
т.р. * 0,13-3,64 * 2=3,64 т.р.- За березень.
, 64 * 3 * 2=21,84 т.р.
б) з дітьми 3 людини
(28-1,4) * 0,13=3,46 т.р.
(56-1,4 * 2) * 0,13-3,46=3,46 т.р.
(84-1,4 * 3) * 0,13-3,46 * 2=3,46 т.р.
, 46 * 3=31,22
Всього 217,62 т.р.
) Страхові відрахування
Ставка для страхових внесків (в межах 568 000 руб.)=30%,
(24 * 18000 * 3 * 0,3) + (5 * 28000 * 3 * 03)=514,8 т.р.
) Податок на майно організацій
Середньорічна вартість=(2000 тис. руб. +1900 тис. руб. + 2150 тис. руб. + 2 100 тис. руб.)/(3 + 1)=2037,5 т.р.
Ставка в РБ=2,2%
, 5т.р. * 2,2%/4=11,2 т.р.
) Податок на прибуток організації
а) 4720 + 5900 + 4956=15576 т.р.- Виручка за квартал
(4720000 + 5900000 + 4956000) * 18/118=2376000 (руб.) - витягли ПДВ з виручки за квартал
- 2 376=13200 - виручка без ПДВ
- [7000 (матеріали без ПДВ) +1000 (оренда без ПДВ) + 242,8 (аморт. отч.) + 11,2 (податок на имущ-во орг.) + 2,3475 (трансп. податок) +514,8 (страх. отч.) + +1716 (оплата праці) - 600 (внереал-е витрати)]=2112,85- податкова база
, 8525 * 0,2=422,57 - податок на прибуток
Податки при спрощеній системі
Об'єкт оподаткування «доходи»: ставка 6%
а) виручка=15576 т.р. 0,06 * 15576=934,56 т.р.
б) тариф страх-х внесків 20%
(18 * 24 * 3 + 28 * 5 * 3) * 0,2=343,2 т.р.
, 56 * 50%=467,28
, 28 gt; 343.2, значить розмір відрахування 343,2 т.р.
в) сума податку до сплати 934,56-343,2=591,36 т.р.
Об'єкт оподаткування «доходи - витрати»: ставка 15%
а) 15576 * 1%=155,76 т.р.- Мінімальний розмір податку
б) 15576 - 900 - 7000 - 1000 - 1716 - 242,8 - 514,8 - 2,3475 - 600=4800 т.р.
в) сума податку до сплати 4 800 * 0,15=720 т.р.
Висновок по даній практичній роботі, наступний, доцільніше вибрати загальний податковий режим.
ВИСНОВОК
Малий бізнес через свою масовості значною мірою визначає соціально-економічний рівень країни.
Аналіз стадій розвитку російського малого підприємництва показав, що, незважаючи на заходи, в країні досі не створені умови, дійсно сприя...
