ощуванні позикових коштів іздержкі з обслуговування боргу утяжеляют середню розрахункову ставку відсотка, що призводить до скорочення диференціала. Операційний аналіз показав, що зі зміною виручки від реалізації прибуток зміниться в 3,69 рази. При порозі рентабельності 396141 тис. Руб. обсяг виробництва дорівнює 954,5 тис. тонн і підприємство не має збитків, але ще не має і прибутку.
У разі зміни ситуації на ринку, підприємство може зменшити розмір виробництва продукції до критичного випуску на 122 968 тис. руб.
2.3 Фінансово-економічні розрахунки по плановому періоду
Для заповнення табл.1 (додаток 1) розраховуються наступні показники:
а) вихідне значення ціни реалізації однієї тонни вугілля (Ц 0):
руб.
де В0 - початкове значення виручки від продажу продукції (ф. №2 Стр.010), тис. р.;
Д0 - початкове значення видобутку вугілля в натуральному вираженні, тис. т.
б) планове значення видобутку вугілля в натуральному вираженні (Д1):
тис. т.
де Тпр - темп приросту видобутку вугілля, частки од.
в) планове значення виручки від продажу продукції (В1):
В1===537355 тис. руб.
г) планове значення постійних витрат (Рпос0):
Рпос п===148687 тис. руб.
д) абсолютна зміна (зниження) розрахункового значення комерційних витрат в порівнянні з їх вихідним значенням:
Рк===5047 тис. руб.
е) абсолютна зміна (зниження) розрахункового значення позареалізаційних витрат в порівнянні з їх вихідним значенням:
Рв === +2941 тис. руб.
ж) планове значення змінних витрат (Рпер0):
Рпер0===150546 тис. руб.
Рпер1=Собівартість (отч) - Рпос п=323234 - 148687=174547 тис. руб.
з) планове значення собівартості:
Зі=Рпос п + Рпер0=148687 + 150546=299233 тис. руб.
Коефіцієнти ліквідності
1) Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К1) розраховується за формулою:
Нормативне значення К1 0,2. Для того, щоб Ксоответствовал нормативу, необхідно:
. збільшити грошові кошти підприємства
Дн===83535 тис. руб.
Сума збільшення=Дн - До=83535 - 12641=70894 тис. руб.
% збільшення=
. або зменшити короткострокові зобов'язання
тис. руб.
Сума зменшення=КОО - КІН=417676 - 63205=354651 тис. руб.
% зменшення=
) Коефіцієнт швидкої ліквідності (К2) розраховується за формулою:
Нормативне значення К2 0,8. Для того, щоб К2 відповідав нормативу, необхідно:
. збільшити грошові кошти підприємства
Дн===244816,8 тис. руб.
Сума збільшення=Дн - До=244816,8 - 12641=232175,8 тис. руб.
% збільшення=
. або зменшити короткострокові зобов'язання
тис. руб.
Сума зменшення=КОО - КІН=417676 - 127456,25=290219,75 тис. руб.
% зменшення=
. збільшити дебіторську заборгованість
Сума збільшення=ДЗН - ДЗО=401874,75 - 111655=290219,75 тис. руб.
% збільшення=
) Коефіцієнт поточної ліквідності (К3) розраховується за формулою:
Нормативне значення К3 2. Для того, щоб К3 відповідав нормативу, необхідно:
. збільшити оборотні активи підприємства
Оан===835352 тис. руб.
Сума збільшення=Оан - ВАТ=835352 - 154060=681292 тис. руб.
% збільшення=
. або зменшити короткострокові зобов'язання
тис. руб.
Сума зменшення=КОО - КІН=417676 - 77030=340646 тис. руб.
% зменшення=
) Коефіцієнт покриття запасів короткостроковими зобов'язаннями (К4) розраховується за формулою:
Нормативне значення К4 0,7. Для того, щоб К4 відповідав нормативу, необхідно:
. збільшити запаси підприємства
Зн===292373,2 тис. руб.
Сума збільшення=Зн - Зо=292373,2 - 25162=267211,2 тис. руб.
% збільшення=
. або зменшити короткострокові зобов'язання
тис. руб.
Сума зменшення=КОО - КІН=417676 - 35945,71=381730,29 тис. руб.,% зменшення=
Розраховані коефіцієнти дозволяють зробити наступні висновки:
коефіцієнт абсолютної ліквідності нижче нормативного значення, отже, у підприємства немає найбільш ліквідних активів для покриття поточних зобов'язань протягом декількох робочих днів.
Коефіцієнт швидкої ліквідності також нижче нормативного значення, отже, навіть за умови своєчасних розрахунків з дебіторами підприємство не зможе погасити свої поточні зобов'язання.
Значення коефіцієнта поточної л...
