(А4) стор. 190 - стор. 140 5 094,00 5 779,00 БАЛАНС 257 038,00 399 445,00 1. Термінові зобов'язання (П1) стор. 620246 197,00 373 259,00 2. Короткострокові пасиви (П2) стор. 610 + стор. 660 - 11,00 3. Довгострокові пасиви (П3) стор. 590 - 284,00 4. Постійні пасиви (П4) стор. 490 + стор. 630 + + стор. 640 + стор. 650 10 841,00 25 891,00 БАЛАНС 257 038,00 399 445,00
Джерело: Бухгалтерський баланс ТОВ «Автолідер-Схід» за 2012-2013 рр.
Таблиця 6
Платіжний недолік або надлишок
Расчет31.12.201231.12.2013А1 - П1- 233 812,00- 330 775,00А2 - П249 062,0045 562,00А3 - П3190 497,00305 325,00А4 - П4 5 747,00-20 112,00
Отже, дані таблиця 6 показую, що в 2012-2013 рр. співвідношення А1? П1 не дотримано, тобто найбільш ліквідних коштів (грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень) не вистачає для покриття найбільш термінових зобов'язань - кредиторської заборгованості. На кінець 2013 платіжний недолік склав 330775 тис. Руб.
Співвідношення А2? П2 дотримано, що говорить про те, що швидко реалізованих активів достатньо для розрахунку по короткострокових пасивів - короткостроковими позиками і кредитами.
Співвідношення А3? П3 дотримано, т. Е. Погашення довгострокових пасивів забезпечується за рахунок запасів, короткострокової дебіторської заборгованості та інших оборотних активів.
Співвідношення А4? П4 не дотримано і це значить, що власний капітал організації не перевищує важко реалізовані активи. Отже, організація працює нестабільно, власний капітал не покриває необоротні активи. На кінець 2013 платіжний недолік склав 20112 тис. Руб.
Таким чином, аналіз ліквідності балансу за 2012-2013 рр. показав, що ТОВ «Автолідер-Схід» не може сплатити найбільш ліквідними засобами свої короткострокові зобов'язання, це свідчить про нестачу найбільш ліквідних коштів, а також не вистачає власного капіталу для покриття важкореалізованих активів.
Далі проведемо оцінку активів ТОВ «Автолідер-Схід» табличним способом. Для цього побудуємо таблицю 7.
Таблиця 7
Оцінка активів ТОВ «Автолідер-Схід» табличним способом
ПоказателіАбсолютние значення, тис.руб.Удельние ваги,% ІзмененіяІзмененіяI. Необоротні АКТІВИ2012201320122013в абсол. вираженні, тис. руб.в питомій вазі,% Темп приросту,% Основні засоби 5094 5779 1,981,45685 - 0,5413,45Прочіе необоротні активи-- - - --ІТОГО по розділу I5 094 5779 1,981,45 685- 0,5413,45II. ОБОРОТНІ АКТИВИ Запаси190 497 305 609 74,1176,51 115 112 2,4060,43в тому числі: сировину, матеріали та інші аналогічні цінності 147 336 0,060,08% 189 0,03% 128,57жівотние на вирощуванні та відгодівлі - - - ---затрати у незавершеному виробництві 4810 9569 1,872,40 4759 0,5298,94готовая продукція і товари для перепродажу 154 657 260 758 60,1765,28 106 101 5,1168,60товари отгруженние30 697 34714 11,948,69 4017- 3,2513,09расходи майбутніх періодов186 232 0,070,06 46 - 0,0124,73прочіе запаси і витрати- - ----- Податок на додану вартість по приобр. ценн.- - ----- Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) - - ----- в тому числі покупці і замовники - - ----- Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) 49 062 45 573 19,0911,41- 3 489 - 7,68-7,11в тому числі покупці і замовники 37896 35549 14,748,90- 2347 - 5,84-6, 19Краткосрочние фін. вложенія12 195 41 400 4,7410,36 29 205 5,62239,48Денежние средства190 тисяча вісімдесят чотири 0,070,27 894 0,20470,53Прочіе оборотні активи-- ----- РАЗОМ по розділу II251 944393666 98,0298,55 141 722 0,5456,25БАЛАНС 257038399445 100100 142407 055,40
Як видно з таблиці 7, розмір активів підприємства за аналізований період зріс на 142 407 тис. руб. (на 55,40% у відносному вираженні). Найбільший темп зростання спостерігався у оборотних активів 56,25%. За рахунок цього, їх частка в структурі балансу збільшилася на 0,54% - до 98,55%. У структурі оборотних активів запаси збільшилися на 115112 тис. Руб. або на 60,43. Відбулося збільшення готової продукції і товарів для перепродажу на 106101 тис. Руб. Товари відвантажені, витрати майбутніх періодів росли з меншими темпами, що призвело до скорочення (нехай і не настільки істотного) їх частки в структурі активів. Дебіторська заборгованість знизилася на 3489 тис. Руб.
У структурі необоротних активів не відбулося практично ніяких змін в абсолютному вираженні зросли показники основних засобів на 685 тис. руб.
Проведемо оцінку структури капіталу ТОВ «Автолідер-Схід» табличним способом (таблиця 8).
Таблиця 8
Аналіз структури капіталу ТОВ «Автолі...
