Рис. 1 Відношення оборотних коштів до кредиторської заборгованості.
Рис. 2 Відношення оборотних коштів до кредиторської заборгованості в%.
Також визначається співвідношення між дебіторською та кредиторською заборгованістю.
Рис. 3
Підвищення процентного відношення заборгованості до суми власних і прирівняних до них оборотних коштів, як правило, свідчить про погіршення фінансової роботи. На малюнку 3 видно, що кредиторська заборгованість не перевищує суму оборотних коштів. Це свідчить про те, що підприємство не знаходиться в кризовій ситуації. Дебіторська заборгованість перевищує кредиторську, це вказує на те, що підприємство не використовує небезпечну кількість залучених коштів, які можуть призвести до банкрутства. Це говорить про відволікання оборотних коштів підприємства на розрахунки з дебіторами.
3.3 Заходи щодо поліпшення фінансового стану підприємства
1) реструктуризація кредиторської заборгованості:
визначення можливості перенесення терміну оплати заборгованості з урахуванням додаткової винагороди з метою своєчасної оплати в майбутньому і т.д.;
розстрочка платежу кредитором частинами;
всілякі угоди в частині поступки кредиторів (скорочення загальної суми заборгованості, звільнення від сплати повністю або частини відсотків, скорочення процентної ставки, відстрочки платежу, розстрочка платежу).
2) поліпшення інкасації дебіторської заборгованості:
погашення дебіторської заборгованості продукцією, послугами дебітора;
реструктуризація дебіторської заборгованості.
Повна фінансова стабілізація досягається тільки тоді, коли підприємство забезпечило тривалий фінансову рівновагу в процесі свого функціонування, створило умови для свого самофінансування, розвитку виробництва і усунення старих і виникаючих нових загроз поліпшенню фінансових результатів діяльності підприємства.
3.2 Реструктуризація дебіторської заборгованості
Однією з найважливіших умов стабільного фінансового становища підприємства в сучасних умовах є чітка організація розрахунків з партнерами. Відсутність належної уваги до заборгованості покупців і замовників може спровокувати брак коштів для погашення своєї заборгованості перед постачальниками, бюджетом, співробітниками. Управління дебіторською заборгованістю за товарними операціями - це частина загальної політики організації за вибором умов реалізації продукції на певний період часу, оптимізації загального розміру дебіторської заборгованості та щодо забезпечення її своєчасної інкасації для досягнення заданого рівня фінансової стійкості.
Таблиця 3 - Аналіз дебіторської заборгованості
ПоказательЗначеніе показателяОтклоненіе2011 р 2012 2013 +2011 до 20122013 до 20122013 до 2011Тис. Тис. Тис. +, -% +, -% +, -% Дебіторська заборгованість 1 413 7969578911 396 846-455 90567,75438955145,83-16 95098,80покупателі і заказчікі9 14810819108191 671118,270100,001 671118,27векселя до полученію7 094 80868052596076313-289 54995, 92-72894689,29-1 018 49585,64аванси виданние623 511148299511625-475 21223,78363326345,00-111 88682,06прочіе дебітори462 669229811181304-232 85849,67-4850778,89-281 36539, 19
Аналіз дебіторської заборгованості необхідний для розуміння поточної ситуації з продажами продукції організації. При аналізі дебіторської заборгованості можуть бути виявлені покупці-боржники, відпуск товарів в кредит lt; # justify gt; Таким чином, уклавши договір факторингу з банком на умовах, що банк перераховує ТОВ ??laquo; Газпромтрубінвест грошові кошти в розмірі 80% суми дебіторської заборгованості (1117477 крб.), а решту суми (за вирахуванням комісії) - після того, як з ним розрахується боржник (через 80 днів після уступки права вимоги боргу).
Протягом 2 - 3 днів після укладення договору факторингу суспільство отримає від банку 893 981,5 тис. руб. (1117477 тис. Руб.? 80%).
Витрати, пов'язані з фінансуванням під відступлення вимоги складуть:
комісія за фінансування - від 10% суми фінансування;
комісія за факторингове обслуговування - від 0,1% від суми накладної;
комісія за обробку документів - від 10 руб. за кожен комплект.
Порахуємо, у що обійдуться підприємству послуги, надані банком:
) ком...
