r />
(41288 - 32078) * 0,12/100=11 млн. р.;
· зміна рівня доходів на реалізацію:
(17,9 - 17,5) * 41288/100=165 млн. р.;
· зміна рівня витрат на реалізацію:
(17,77 - 17,22) * 41288/100=227 млн. р.;
· зміна продуктивності праці:
(128,62 - 126,8) * 321 * 0,12/100=0,70 млн. р.;
· зміну фондовіддачі:
(9,17 - 7,08) * 4502 * 0,12/100=11 млн. р.;
· зміна коефіцієнта оборотності оборотних коштів:
(13 - 12) * 3150 * 0,12/100=4 млн. р.
Таким чином, в 2009 р в порівнянні з 2008 р загальна сума прибутку від реалізації за рахунок збільшення роздрібного товарообігу зросла на 11 млн.р. а за рахунок збільшення рівня доходів прибуток зріс на 165 млн. р.
Збільшення витрат на реалізацію негативно впливає на розмір прибутку. Отже, збільшення витрат сприяло зменшенню прибутку на 227 млн.р.
Однак збільшення в 2009 р в порівнянні з 2008 р продуктивності праці, фондовіддачі і прискорення оборотності оборотних коштів спричинило ріст досліджуваного показника на 4млн р. відповідно.
Крім того, розрахуємо коефіцієнт зміни рівнів доходу і витрат, який відображає напрямок зміни рентабельності торгівлі:
(17,9 - 17,5)/(17,77 - 17,22)=0,73
Так як коефіцієнт нижче одиниці, зростання рентабельності пішов на спад, що й було виявлено раніше в результаті аналізу даного показника.
Таблиця 2.3.3
Розрахунок економічних кордонів діяльності філії Мінський Мінського райпоПоказателіГодиТемп зростання (%) або відхилення (+ ;-) 200820092009/20081. Роздрібний товарообіг, млн. Р.32078,041288,0128,712.Доходи від реалізації, млн. Р.56137384131,553.Расходи на реалізацію товарів, млн. Р.55257336132,78В тому числі: 3.1 умовно - постійні витрати - сумма23043081133, 72- у% до доходу41,0541,700,65 3.2 умовно - змінні витрати - сумма32214255132,1- у% до доходу57,3857,600,224. Прибуток (збиток) від реалізації, млн. Р.8848-405. Рівень доходів,% обсягу реалізаціі17,517,90,46. Рівень умовно-змінних витрат,% до обсягу реалізаціі10,010,30,37. Коефіцієнт покриття ((стор.2 - стр.3.2): стор.2) 0,4260,42499,538. Критична величина доходів, млн. Р. (стр.3.1: стор.7) 5406,57266,5134,49. Запас фінансової міцності по доходу,% ((стор.2 - стор.8): стор.2 * 100) 3,681,59-2,0910. Валова маржа, млн. Р. (стор.4 + стр.3.1) 2392,03129,0130,8111. Частка валової маржі в доходах (стор.10: стор.2) 0,4260,424-0,00212. Сила операційного важеля, млн. Р. (стор.10: стор.4) 27,265,2239,7113. Поріг рентабельності, млн. Р. (стр.3.1: стор.11) 5408,57266,5134,3514. Запас фінансової міцності,% ((стор.2 - стор.13): стор.2 * 100) 3,641,59-2,05
Так, за даними таблиці 2.3.3 можна зробити наступний висновок. Поріг рентабельності в 2009 р склав 7266500000. Р., Що означає, що при даному розмірі доходу Мінське райпо почне отримувати позитивний фінансовий результат.
Запас фінансової міцності 2009р. склав 1,59% доходу, що нижче, ніж у 2008 р на 0,25%, тобто запас фінансової міцності філії Мінський знижується.
Показник валової маржі збільшився в 2009 р 30,81% при зменшенні прибутку від реалізації на 40 млн. р.
Поріг рентабельності підвищується більшими темпами, ніж дохід від реалізації, і, отже, філія Мінський Мінського райпо зменшує запас фінансової міцності.
Логіка дослідження показує, що ресурси, витрати і кінцеві результати діяльності організації взаємопов'язані. Отже, має дотримуватися умова: індекс зростання прибутку від реалізації більше індексу прибутку за звітний період більше індексу зростання доходів більше індексу зростання товарообігу більше індексу зростання витрат на реалізацію більше індексу зростання чисельності працівників організації.
Підводячи підсумки по чолі, узагальнимо деякі результати аналізу. Отже, в 2009 р в порівнянні з 2008 р видатки на реалізацію у відсотках до товарообігу збільшилися (розмір зміни рівня витрат склав 32,78%).
Збільшення рівня змінних витрат в 2009 р в порівнянні з 2008 р на 0,3% призвело до перевитрати коштів. Тобто можна зробити висновок про те, що темп зростання витрат на реалізацію по даній статті більше темпів зростання товарообігу, а це є негативним наслідком діяльності досліджуваної організації.
Що стосується прибутку від основного виду діяльності, то за даним показником простежується негативна тенденція. Незважаючи на те, що в 2008 ...
