ня аналізу компанії за критерієм ризику використовувалася звітність за 2012-2013 р.р. на підставі «Бухгалтерського балансу» (форма № 1) і «Звіту про прибутки і збитки» (форма № 2). Результати аналізу згруповані в таблиці.
Отже, почнемо з платоспроможності (ліквідності).
Платоспроможність підприємства характеризує його здатність своєчасно розраховуватися за своїми фінансовими зобов'язаннями за рахунок достатнього наявності готових засобів платежу та інших ліквідних активів.
Оцінка ризику втрати платоспроможності безпосередньо пов'язана з аналізом ліквідності активів і балансу в цілому (таблиця 2.2, 2.3).
Проведемо аналіз ліквідності балансу за даними бухгалтерського балансу за станом на 01.01.2013 р.
Показники за підсумками 2012 року:
поточна ліквідність (А1 + А2-П1-П2): на початок року: - 5618604, на кінець року: - 9354024;
перспективна ліквідність (А3-П3): на початок року: - 16677753, на кінець року: - 17204493;
чистий оборотний капітал (А1 + А2 + А3-П1-П2): на початок року: - 8833725, на кінець року: - 10043500.
На початок і кінець 2012 року недостатньо коштів для погашення всієї заборгованості. Показники поточної ліквідності негативні, спостерігається негативна динаміка до кінця року. Значення перспективної ліквідності відображає можливість відновлення ліквідності в перспективі. Тут спостерігається позитивна динаміка. Динаміка чистого оборотного капіталу має негативну тенденцію. ТОВ «Іскра», потрапляє в зону катастрофічного ризику.
Тепер для повної ясності проведемо аналіз ліквідності балансу спочатку звітного 2012 року.
Таблиця № 4. Аналіз ліквідності балансу 2012 року з активу
АктівАбсолютние велічіниУдельний вага (%) На початок року Кінець року Початок року Кінець годаНаіболее ліквідні активи А1 (ДС + ФВкр) 3016774329799726,421,5Бистрореалізуемие активи А2 (дебіторська заборгованість) 5496957782433848,250Медленно реалізовані активи А3 (запаси і витрати) 2784879346263224,422Труднореалізуемие активи А4 (необоротні активи) 8739310216980,766,5Баланс1138600315606665100100
З активної частини балансу видно, на кінець року сума всіх показників змінилася в позитивну сторону, а питома вага, як і повинно бути залишився дорівнює 100%.
Таблиця № 5. Аналіз ліквідності балансу 2012 року з пасиву
ПассівАбсолютние велічіниУдельний вага (%) На початок року Кінець року Початок року Кінець годаНаіболее термінові зобов'язання П1 (кредиторська заборгованість) 459698157201144036Краткосрочние пасиви П2 (короткострокові кредити і позики) 255872239196132224Долгосрочние пасиви П3 (довгострокові кредити і позики) 191977619510171614, 5Постоянние пасиви П4 (реальний власний капітал) 231052440159212225,5Баланс1138600315606665100100 У пасивної частини балансу на кінець року також ростуть суми показників, дорівнюють сумам показників активу балансу, питома вага також дорівнює 100%.
Далі ми розглянемо показники 2013 року і проведемо аналіз ліквідності балансу:
Таблиця № 6. Аналіз ліквідності балансу 2013 року до активу
ПассівАбсолютние велічіниУдельний вага (%) На початок року Кінець року Початок року Кінець годаНаіболее ліквідні активи А 1 (ДС + ФВкр) 37979974711251 2425,4Бистрореалізуемие активи А 2 (дебіторська заборгованість) 7219984772255246,641,6Медленно реалізовані активи А 3 (запаси і витрати) 3462632413987421,422,3Труднореалізуемие активи А 4 (необоротні активи) 11216981960841710,7 Баланс 1519199418534518 100,00100,00
Таблиця 7. Аналіз ліквідності балансу 2013 року до пасиву
ПассівАбсолютние велічіниУдельний вага (%) На початок року Кінець року Початок року Кінець годаНаіболее термінові зобов'язання П1 (кредиторська заборгованість) 4215760892747627,742Краткосрочние пасиви П2 (короткострокові кредити і позики) 3219613321220921,18,5Долгосрочние пасиви П3 (довгострокові кредити і позики) 8310179373525,45Постоянние пасиви П4 (реальний власний капітал) 6925604834848145,844,5Баланс1519199418534518100100
Показники за підсумками 2013:
На початок і кінець 2013 року грошові кошти для погашення всієї заборгованості достатньо. Показники поточної ліквідності позитивні, спостерігається позитивна динаміка до кінця року. Значення перспективної ліквідності відображає можливість відновлення ліквідності в перспективі. Тут спостерігається позитивна динаміка. Динаміка чистого оборотного капіталу також має позитивну тенденцію. Незважаючи на негативні значення, компанії вдалося збільшити частку чистого оборотного капіталу до кінця року - це свідч...
