сками до статутного капіталу;
КО - короткострокові зобов'язання.
Кбл = (Поточні активи - Запаси)/Поточні зобов'язання
Де: Кбл - коефіцієнт строкової ліквідності
Кал = (Грошові кошти + Короткострокові фінансові вкладення)/Поточні зобов'язання
Співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості = дебіторська заборгованість/кредиторська заборгованість
Кзакреп = Осс/Q, де
Осс - середній розмір оборотних коштів;
Q - обсяг випущеної продукції.
Коефіцієнт поточної ліквідності знизився за звітний період з 1,124 до 1,043, і залишається нижче нормального значення як на початок, так і на кінець звітного періоду. Це говорить про низькі платіжних можливостях підприємства навіть за умови своєчасних розрахунків з дебіторами та реалізації в разі потреби матеріальних оборотних коштів підприємства.
Коефіцієнт швидкої ліквідності збільшився з 0,504 до 0,505, що нижче нормального обмеження, це свідчить про те, що в найближчій перспективі немає можливості погасити частина кредиторської заборгованості, а отже, не існує можливість залучення в оборот підприємства нових кредитів.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності за період знизився з 0,085 до 0,002. У підприємства немає коштів на розрахунковому рахунку, воно не здатне розплатитися по боргах, не допускаючи звернення стягнення на своє майно. Воно не може миттєво погасити жодного зі своїх зобов'язань.
З ростом дебіторської заборгованості у підприємства виникає потреба в додаткових джерелах формування поточних активів за рахунок короткострокових кредитів банку та кредиторської заборгованості. Випереджаюче зростання кредиторської заборгованості з порівняно з дебіторською може призвести в кінцевому підсумку до зниження ліквідності.
Оборотність кредиторської заборгованості зменшився на 0,82% і в звітному році склав 3,62%. Зниження оборотності може означати як проблеми з оплатою рахунків, так і більш ефективну організацію взаємовідносин з постачальниками, забезпечує більш вигідний, відкладений графік платежів і використовує кредиторську заборгованість як джерело отримання дешевих фінансових ресурсів.
Таблиця 9
Аналіз показників оборотності майна та капіталу
Показники
Базисний період
Звітний період
Зміна
Вихідні показники
Виручка від продажів, тис.руб.
Середньорічна вартість майна - всього, тис. грн.
в тому числі:
- оборотних активів, з них:
- запасів
- дебіторської заборгованості
- коштів
4401665
1838216
1353 894,5
876824
370 920,5
34 700,5
2471006
1492448
980159
498 553,5
472884
1996
- 1930659
- 345768
- 373 735,5
- 378 270,5
101 963,5
- 32 704,5
Показники
Базисний період
Звітний період
Зміна
Розрахункові показники
Оборотність (число оборотів):
всього майна
в тому числі:
- оборотних активів, з них:
- запасів
- дебіторської заборгованості
- коштів
2
3
4
12
127
2
3
5
5
1238
0
0
- 1
- 7
1111
Коефіцієнт оборотності запасів (Inventory Turnover) - фінансовий показник, розраховується як відношення собівартості проданих товарів до середньорічної величиною запасів.
Коефіцієнт оборотності поточних активів розраховується як відношення виручки від реалізації продукції до середньої величини активів.
Коефіцієнт оборотності грошових коштів визначається як відношення виручки від реалізації продукції та середнього значення грошових коштів.
Таблиця 10
Розрахунок впливу факторів на зміну оборотності
Показники
Базисний період
Звітний період
Зміна
Виручка від продажів, тис.р.
Середньорічна вартість оборотних коштів, тис. р.., в тому числі:
дебіторської заборгованості
Питома вага дебіторської заборгованості в складі оборотних активів
Коефіцієнт оборотності (число о...
