= 45 тис. руб.
Процентний платіж по овердрафту складе:
45 * 10,5% * 10 дн. /100%/365 дн. = 129 руб. 45 коп. p> Д 99998 В«Рахунок для кореспонденції з пасивними рахунками при подвійного запису В»
До 91317 В«Невикористані ліміти з надання коштів у вигляді В«овердрафтВ» і під В«ліміт заборгованостіВ» - 45 тис. руб.
Д 45201 В«Кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку ("овердрафт")
До 40702 В«Рахунки недержавних комерційних організаційВ» - 45 тис. руб. p> Д 91317 В«Невикористані ліміти з надання коштів у вигляді В«овердрафтВ» і під В«ліміт заборгованостіВ»
До 99998 В«Рахунок для кореспонденції з пасивними рахунками при подвійного запису В»- 45 тис. руб.
Д 47427 В«Вимоги щодо отримання відсотківВ»
До 70601 В«ДоходиВ» - 129 руб. 45 коп. p> Рішення практичного завдання до квитка № 19
За заявами клієнтів АКБ В«РусобанкВ» 26.05.2008 р. видав чеки для розрахунків з основної діяльності за товари та послуги з постачальниками: трикотажній фабриці два чеки по 100 000 руб., фотоательє № 1 - один чек на суму 100 000 руб. p> 1. Поясніть, у яких випадках застосовуються розрахунки за товари та послуги чеками.
2. Відобразіть дані операції в обліку з зазначенням сум за балансовими і позабалансових рахунках.
3. Вкажіть терміни дії чеків.
Рішення.
Чеки використовуються як фізичними, так і юридичними особами, є платіжними засобами і можуть застосовуватися при розрахунках у всіх випадках, передбачених законодавством. Порядок та умови використання чеків у платіжному обороті регулюються частиною другою ГК РФ. Чеки кредитної організації не застосовуються для розрахунків через підрозділи розрахункової мережі Банку Росії. Чек є різновидом кредитних грошей, емітованих в оборот самими кредитними організаціями. Для отримання чеків підприємство надає в банк заяву за підписом уповноважених осіб та з відбитком печатки. Разом з чеками банк зобов'язаний видати клієнту ідентифікаційну картку.
Депонування коштів підприємств для розрахунків чеками:
Д 40702 В«Рахунки недержавних комерційних організаційВ» - трикотажна фабрика
До 40903 В«Розрахункові чекиВ» - 200 000 руб.
Д 40702 В«Рахунки недержавних комерційних організаційВ» - фотоательє № 1
До 40903 В«Розрахункові чекиВ» - 100 000 руб.
Витрата чеків: списання з позабалансового обліку бланків розрахункових чеків:
Д 99999 В«Рахунки для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису В»
До 91207 В«Бланки суворої звітностіВ» - 3 руб.
Чекодавець не має права відкликати чек до закінчення встановленого строку для його пред'явлення до оплати - протягом 10 днів, не рахуючи дня виписки.
Рішення практичного завдання до квитка № 21
банк кредитний депозитний дохід
У ЗАТ В«ЗенітбанкВ» надійшла комісія від клієнтів, розрахункові рахунки яких відкриті в даному банку на 4800 руб. за розрахунково-касове обслуговування. Одночасно від ВАТ В«ВідродженняВ» надійшла комісія за надану йому банківську гарантію. Сума комісії - 15 000 руб. Розрахунковий рахунок ВАТ В«ВідродженняВ» відкрито в іншому комерційному банку.
1. Охарактеризуйте порядок обліку і оформлення комісій.
2. Складіть бухгалтерські проводки, що відображають дані операції.
Рішення.
Списання комісій з розрахункового рахунки клієнтів здійснюється меморіальним ордером на підставі договорів між банком і клієнтами, наприклад, за отримання банківської гарантії боржник (принципал) зобов'язаний сплатити гаранту комісійну винагороду. Сума комісійних за видачу банківською гарантією не обкладається ПДВ.
З розрахункового рахунки клієнтів списані суми комісійних:
Д 40702 В«Рахунки недержавних комерційних організаційВ»
До 70601 В«ДоходиВ» - 4 800 руб.
Списання з позабалансового обліку виданих гарантій за кредитом:
Д 91315 В«Видані гарантії та поручительстваВ».
До 99998 В«Рахунки для кореспонденції з пасивними рахунками при подвійного запису В»
Надходження на коррахунок банку суми комісії
Д 30102 В«Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії
До 70601 В«ДоходиВ» - 15 000 руб.
Рішення практичного завдання до квитка № 22
Кондитерська фабрика (залишок на розрахунковому рахунку - 29000 руб.) 25.04.2008 р. передала до відділення банку платіжні доручення на перерахування коштів постачальникам:
цукрорафінадний заводу за сировину. Дата платіжного доручення 15.04.2008 г - 28 500 руб. p> КАРТОНАЖНО фабриці по рахунку № 18, за тару, підготовлену до вивезення зі складу. Дата платіжного доручення 01.04.2008 р. - 8 000 руб. p> 1. Як вчинить банк з дорученнями? Скільки днів дійсно доручення? p> 2. У яких випадках банк приймає до виконання доручення за відсутності коштів на розрахун...
