руб. p> ТЛ к. = (2600 +13 737477) - (13 523 722 + 19 539 043) = -19 322 688 руб. p> В· перспективну ліквідність ПЛ. = А 3-П 3
ПЛ. н. = 3073 131 руб. p> ПЛ. к. = 8 948710 руб. br/>
Табл. 4
Розрахунок коефіцієнтів ліквідності.
Найменування показника
Розрахунок
Нормальне обмеження
На початок періоду
На кінець періоду
Відхилення
1. Загальний показник ліквідності (L 1)
L1 = А1 +0,5 А2 +0,3 А3
L1> = 1
0,28
0,41
0,13
П1 = 0,5 П2 +0,3 П3
2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (L 2)
L2 = ДС + КФВ
Тек.Об-ва
L2> = 0.2
0,0003
0,00008
-0,00022
3. Коефіцієнт критичної ліквідності (L 3)
L3 = ДС + КФВ + КДЗ
Т.О
L3 = 0.8-1
0,2
0,42
0,22
4. Коефіцієнт поточної ліквідності (L 4)
L 4 = ОБ.А-ви
Т.О.
L 4> = 2,0
0,41
0,69
0,28
5. Коефіцієнт маневреності функціонуючого капіталу (L 5)
L5 = Мед.реаліз.а-ви
Об.ак-ви-Т.О.
Зменшення показника в динаміці - позитивний факт
-0,36
-0,87
-0,51
6. Частка оборотних засобів в активах (L 6)
L 6 = Про. Ак-ви
Баланс
L 6> = 0.5
0,4 ​​
0,67
0,27
7. Коефіцієнт забезпеченості власними засобами (L 7)
L7 = СК-внеоб. Ак-ви
Про-е Ак-ви
L 7> = 0.1
-1,45
-0,45
1
За результатами таблиці можна зробити наступні висновки: фактичні отримані коефіцієнтів не відповідають нормальному обмеження, отже, оцінювати ці коефіцієнти слід по динаміці. Наприклад, показник L 1, службовець для загальної оцінки платоспроможності організації, приймає дуже низькі значення, але динаміка цього показника позитивна - збільшення до кінця звітного періоду на 0,13 одиниць.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина поточної заборгованості може бути погашена найближчим часом за рахунок грошових коштів і прирівняних до них фінансових вкладень. Значення коефіцієнта значно нижче рекомендованого, це свідчить про серйозний дефіцит вільних грошових коштів. На початок року тільки 0,3% термінових зобов'язань ТОВ В«КВЗВ» могло погасити негайно, а на кінець року тільки лише 0,008%. Коефіцієнт критичної ліквідності характеризує ту частину поточних зобов'язань, яка може бути погашена тільки за рахунок готівки, але і за рахунок очікуваних надходжень за відвантажену продукцію, виконані роботи, надані послуги. Коефіцієнт критичної ліквідності відбиває прогнозовані платіжні можливості за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами.
Динаміка цього коефіцієнта також позитивна, але значення далекі від нормативу: на кое року організація могла погасити негайно за рахунок грошових коштів, коштів у короткострокових цінних паперах і надходжень за розрахунками тільки 42% своїх короткострокових зобов'язань. Коефіцієнт поточної ліквідності характеризує очікувану платоспроможність підприємства на період, рівний середньої тривалості одного обороту всіх оборотних коштів. Він показує платіжні можливості підприємства за умови не тільки своєчасних розрахунків з дебіторами та реалізації готової продукції, а й також у разі продажу інших елементів матеріальних оборотних цінностей. За результатами аналізу видно, що організація може погасити тільки 41% і 69% поточних зобов'язань за кредитами і розрахунками, мобілізувавши всі оборотні кошти, на початок і кінець року відповідно. Тенденція позитивна. К-т маневреності. Частка оборотних засобів в а...
