лік
На початок звітного періоду
На кінець звітного періоду
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Найбільш ліквідні активи
(А 1)
4 919
2600
1. Найбільш термінові зобов'язання (П1)
2383081
13523722
-2378162
-13521122
2. Швидко реалізовані активи (А 2)
2804628
13737477
2.Краткосроч-ні пасиви
(П 2)
12020979
19539043
-9216351
-5801566
3. Повільно реалізовані активи (А 3)
3073131
8948710
3.Долгосроч-
ві пасиви
(П 3)
_________
________
3 073131
8948710
4. Важко реалізовані активи (А 4)
8657512
11263924
4. Постійні пасиви (П 4)
136130
925947
8521382
10337977
БАЛАНС
14540190
33988711
БАЛАНС
14540190
33988711
Вимога абсолютної ліквідності балансу: А 1> П 1
А 2> П 2
А 3> П 3
А 4 <П 4
Результати розрахунків за даними аналізованої організації показують, що в цій організації зіставлення підсумків груп по активу і пасиву має наступний вигляд:
А 1 <П1
А 2 <П 2
А 3> П 3
А 4 <П 4
Слід звернути особливу увагу на останнє нерівність, яка свідчить про тому, що як на початок, так і на кінець року баланс організації був абсолютно неліквідним. З невиконання четвертого нерівності свідчить, що підприємство не володіло достатніми власними оборотними засобами. Зіставлення найбільш ліквідних активів з найбільш терміновими зобов'язаннями (А 1 і П1) відображає співвідношення поточних платежів і надходжень. Це співвідношення дозволяє пояснити поточну ліквідність, тобто можливість погашення зобов'язань строком до трьох місяців. Перше отримане нерівність показує, що в звітному періоді підприємство не мало абсолютною ліквідністю. Сума абсолютно ліквідних активів значно менше суми кредиторської заборгованості. Платіжний недолік склав на початок року 2378162 крб. або 99,7% і на кінець року 13521122 руб. або 99,9%. Ці цифри говорять про те, що тільки 0,01% термінових зобов'язань підприємства на кінець періоду покривалися найбільш ліквідними активами. Перевищення суми короткострокових зобов'язань над швидко реалізованих активи вказує на те, що короткострокові пасиви як на початок, так і на кінець періоду не можуть бути не можуть бути повністю погашені коштами в розрахунках. Очікувані надходження від дебіторів до кінця року менше короткострокових позик і кредитів на 5801566 крб. або в 1,42 рази. Платіжний недолік становить -9216351 руб. і 5801566 крб. на початок і кінець року відповідно. Недолік ліквідних коштів по першій і другій групам активів частково компенсується їх надлишком в третій. Однак, сума цих коштів на кінець року менше величини короткострокових зобов'язань на 4572412 крб. і величини короткострокових позик і кредитів на 3147144 крб. У реальності ж менш ліквідні активи не можуть замістити більш ліквідні. Такий стан речей пояснюється відсутністю у складі балансу організації довгострокових пасивів. Виконання третього нерівності говорить про те, що підприємство має перспективну ліквідність, яка представляє собою прогноз платоспроможності на основі порівняння майбутніх надходжень і платежів.
Зіставлення ліквідних коштів і зобов'язань дозволяють обчислити наступні показники:
В· поточну ліквідність
ТЛ = (А 1 + А 2) - (П 1 + П 2)
ТЛ н. = (4 919 + 2804628) - (2 383 081 + 12 020 979) = -11 534 513 ...
