ері валютного регулювання і валютного контролю відбулися значні зміни.
Знову прийнятий Закон "Про валютне регулювання та валютний контроль "кардинально відрізняється від діючого раніше Закону РФ від 09.10.92 р. № 3615-1. Перш за все, слід відзначити, що в Законі № 173-ФЗ у порівнянні з діючим раніше Законом більш чітко сформульовано поняття "резидент". Відповідно до Закону № 3615-1 до фізичних особам - резидентам ставилися особи, які мають постійне місце проживання в РФ, в тому числі тимчасово знаходяться за межами РФ. Закон № 173-ФЗ поділяє фізичних осіб - резидентів на дві групи, до яких відносяться:
фізичні особи, які є громадянами РФ, за винятком проживають в іноземній державі;
іноземні громадяни та особи без громадянства, які постійно проживають в РФ на підставі виду на проживання.
За Законом № 173-ФЗ до складу резидентів включені Російська Федерація, суб'єкти РФ і муніципальні освіти, а підприємства та організації, які є юридичними особами, створені відповідно до законодавства РФ, з місцезнаходженням в РФ, виведені з поняття "резидент".
На підставі Закону № 173-ФЗ змінився перелік валютних цінностей, до яких належать лише іноземна валюта і зовнішні цінні папери.
Виключені з валютних цінностей дорогоцінні метали і природні дорогоцінні камені.
Зазнав змін і склад органів валютного регулювання. Якщо до прийняття Закону № 173-ФЗ єдиним органом валютного регулювання був Центральний банк РФ, то тепер повноваженнями щодо здійснення валютного регулювання також наділене Уряд РФ.
Що стосується агентів валютного контролю, то Закон № 173-ФЗ крім уповноважених банків, підзвітних Центральному банку РФ, відніс до них також:
професійних учасників ринку цінних паперів (у тому числі власників реєстру), підзвітних федеральному органу виконавчої влади з ринку цінних паперів;
територіальні органи федеральних органів виконавчої влади, які є органами валютного контролю.
Названі агенти валютного контролю наділені правом перевіряти дотримання резидентами і нерезидентами валютного законодавства, порядок обліку валютних операцій, а також запитувати і отримувати документи, пов'язані з валютними операціями.
Закон № 173-ФЗ дещо змінив поняття "валютні операції ". Відповідно до п.9 ст.1 цього Закону валютних операцій відносяться:
придбання резидентом у резидента та відчуження резидентом на користь резидента валютних цінностей на законних підставах, а також використання резидентами валютних цінностей як засобу платежу;
придбання резидентом у нерезидента або нерезидентом у резидента та відчуження резидентом на користь нерезидента або нерезидентом у користь резидента валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів на законних підставах, а також використання валютних цiнностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів як засобу платежу;
придбання нерезидентом у нерезидента та відчуження нерезидентом на користь нерезидента валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів на законних підставах, а також використання валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів як засобу платежу;
переказ іноземної валюти, валюти РФ, внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з рахунку, відкритого за кордоном, на рахунок тієї ж особи, відкритий на території РФ, і з рахунку, відкритого на території РФ, на рахунок того ж особи, відкритий за кордоном;
переклад нерезидентом валюти РФ, внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з одного рахунку, відкритого на території РФ, на інший рахунок, відкритий на території РФ;
ввезення на митну територію РФ і вивезення з митної території РФ валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів.
Нововведенням є віднесення до валютних операцій перекладів нерезидентів валюти РФ внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з одного рахунку на території РФ на інший рахунок на території РФ.
Раніше валютні операції поділялися на поточні валютні операції, що здійснюються без обмежень, і валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, які здійснювалися у порядку, передбаченому ЦБ РФ. Із Закону № 173-ФЗ поняття "поточні валютні операції" виключено ...
3. Система валютного регулювання і валютного контролю в РФ
3.1 Правове регулювання валютного контролю
Основи правового регулювання валютного контролю визначені розділом 3 Закону РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль". Згідно статті 10 названого Закону метою валютного контролю є забезпечення дотримання валютного законодавства при здійсненні валютних операцій. Основними напрямками валютного контролю є: перевірка відповідності проведених валютних операцій законодавству та наявності необхідних ліцензій та дозволів; перевірка виконання резидентами зобов'язань в іноземній валюті перед державою і зобов'язань з продажу іноземної валюти на внутрішньому ринку РФ; перевірка обгрунтованості пл...
