Реферат Аналіз стану ліквідності підприємства ВАТ "Біробіджаноблгаз"

не можна визнати фінансово стійким, платоспроможним, а структуру його балансу раціональною. Однак необхідно враховувати, що оцінка фінансового стану здійснюється за балансом, який складений на певну дату. Тому отримана оцінка фінансового стану може виявитися випадкової тільки на короткий проміжок часу. Щоб встановити, випадкова вона чи ні, розраховують прогнозний показник: коефіцієнт відновлення платоспроможності протягом наступних 6 місяців. Він розраховується за формулою:

До сх = (Л 1 + 6/Т * (Л 1 - Л 0 ))/Л н ,

де Л 1 і Л 0 - Відповідно коефіцієнти поточної ліквідності на кінець і на початок звітного періоду;

Л н - норматив по коефіцієнтом поточної ліквідності, дорівнює 2;

Т - звітний період, міс.;

6 - період відновлення платоспроможності підприємства, міс.

До ранків = (1,23 + 6/12 * (1,23 - 1,25))/2 = (1,23 - 0,01)/2 = 0,61

Норматив за коефіцієнтом відновлення платоспроможності встановлено не менше 1,0, тобто підприємство не зможе відновити свою платоспроможність протягом наступних 6 місяців.

2.3 Аналіз платоспроможності та ліквідності підприємства

Для оцінки платоспроможності всі активи підприємства необхідно ділити на групи залежно від їх ліквідності. Крім того, всі зобов'язання підприємства розрізняються між собою за термінами настання їх оплати. Всі зобов'язання також ділять на групи залежно від терміновості їх погашення.

Найбільш ліквідні активи (А 1 ) на початок року = 180 тис. рублів

Найбільш ліквідні активи (А 1 ) на кінець року = 988 тис. рублів

Швидко реалізовані активи (А 2 ) на початок року = 16392 тис. рублів

Швидко реалізовані активи (А 2 ) на кінець року = 16227 тис. рублів

Повільно реалізовані активи (А 3 ) на початок року = 6387 тис. рублів

Повільно реалізовані активи (А 3 ) на кінець року = 11952 тис. рублів

Важкореалізовані активи (А 4 ) на початок року = 17365 тис. рублів

Важкореалізовані активи (А 4 ) на кінець року = 16181 тис. рублів

Найбільш термінові зобов'язання (П 1 ) на початок року = 2219 тис. рублів

Найбільш термінові зобов'язання (П 1 ) на кінець року = 3262 тис. рублів

Короткострокові пасиви (П 2 ) на початок року = 16077 тис. рублів

Короткострокові пасиви (П 2 ) на кінець року = 20384 тис. рублів

Довгострокові пасиви (П 3 ) на початок року = 556 тис. рублів

Довгострокові пасиви (П 3 ) на кінець року = 546 тис. рублів

Постійні пасиви (П 4 ) на початок року = 21473 тис. рублів

Постійні пасиви (П 4 ) на початок року = 21163 тис. рублів

Далі оцінимо ліквідність балансу:

- на початок року

180 <2219

16227 ≥ 20384

11952 ≥ 546

17365 <21163

- на кінець року

988 <3262

16392 ≥ 16077

6387 ≥ 556

16181 <21473

Невиконання будь-якого з перших трьох нерівностей свідчить про те, що ліквідність балансу більшою або меншою мірою відрізняється від абсолютної.

Найбільш термінові зобов'язання перевищують найбільш ліквідні активи, що означає, що ВАТ В«БіробіджаноблгазВ» не має можливості своєчасно погасити свої найбільш термінові зобов'язання.

Для оцінки термінової платоспроможності побудуємо баланс термінової ліквідності.

Таблиця 2.3 - Баланс строкової платоспроможності (ліквідності)

Високоліквідні активи

на початок періоду

на кінець періоду

Найбільш термінові зобов'язання

на початок періоду

на кінець періоду

1. кошти в касі

10

17

1. заборгованість постачальникам

1760

3029

2. кошти на розрахунковому рахунку

170

220

2. сума кредитів і позик

2011

3000

3. короткострокові фінансові вкладення

751

3. заборгованість перед ВБФ

166

719