иця № 1.2.2. Коефіцієнти рівня платоспроможності на ТОВ В«БалтрибаВ»
Показник
(1)
Нормальне обмеження (2)
Початок року
(3)
Кінець року
(4)
Зміна
(4-3)
Коефіцієнт поточної ліквідності
L1
L1 ≥ 2
0.65
0.54
-0.11
Коефіцієнт проміжного покриття (критичної ліквідності)
L2
0.7 - 0.8
краще
L2 в•ђ 1
0.17
0.27
0.1
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
L3
L3 ≥ 0.2
0.056
0.22
0.164
Коефіцієнт термінової ліквідності
L4
Коефіцієнт платоспроможності за рік
L5
L4 ≥ 0.2
L5 ≥ 1
0.056
1.014
0.22
1.003
0.164
-0.011
Коефіцієнт поточної ліквідності (L1) на початок року - 0.65, до кінця року знизився до 0.54, при нормальному обмеження більше 2. Це говорить про те, що поточних активів не вистачає для погашення короткострокових зобов'язань, тобто оборотних коштів, спрямованих на погашення кредиторської заборгованості настільки мало, що утворюється ще й їх недостача.
Коефіцієнт проміжного покриття (критичної ліквідності L2) як на початок так і на кінець періоду не перевищував рекомендованого значення. Зміна його відбулося в бік збільшення (від 0.17 до 0.27), але не достатнього для нормального обмеження. Це говорить про вкрай поганий платоспроможності і браку грошових коштів для покриття кредиторської заборгованості.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності, також як і термінової, показує, яка частина короткострокових позикових зобов'язань може бути при необхідності погашена негайно. З таблиці видно, що на початок року показник абсолютної ліквідності склав 0.056, при нормальному обмеження 0.2. Відповідно суми грошових коштів на початок року (154 тис. руб.) мало для покриття всієї суми короткострокової заборгованості (2762 тис. руб.). Але до кінця року стан нормалізувався і коефіцієнт абсолютної ліквідності склав 0.22, тобто близько 22% поточних зобов'язань на підприємстві покривається негайно, як виходячи з теорії і має відбуватися.
Коефіцієнт платоспроможності (L5) на підприємстві ТОВ В«БалтрибаВ» як на початок, так і на кінець періоду перевищував нормативне значення (правда не набагато). На початок періоду перевищення склало 0.014, на кінець - 0.003, відповідно. Що говорить про нормальну платоспроможності підприємства. До кінець року показник знизився на 0.011, але все-таки перевищував нормативне обмеження.
Коефіцієнт втрати платоспроможності показує, наскільки підприємство втратило свою платоспроможність. Він становить 0.28375, при нормальному обмеження більше 1. Відповідно коефіцієнт відновної платоспроможності також менше нормального обмеження, що характеризує підприємство з украй гіршого боку.
Таким чином, при оцінки стану ліквідності та платоспроможності підприємства ТОВ В«БалтрибаВ» видно, що підприємство абсолютно неліквідне, суми коштів не вистачає для покриття короткострокових зобов'язань. Частка поточних зобов'язань, які повинні бути покриті негайно занадто мала, коефіцієнти ліквідності і платоспроможності нижче нормального обмеження, що говорить про дуже критичному стані організації.
На основі отриманих значень недоліків таблиці № 1.2.1. сформуємо трикомпонентний показник типу фінансової стійкості на початок року S {0,0,0} і на кінець року S {0,0,0}. Таким чином, на початок і кінець аналізованого періоду у організації було кризовий фінансовий стан, тобто для формування запасів підприємству недостатньо загальних джерел фінансування і формування запасів здійснюється за рахунок короткострокової кредиторської заборгованості.
Слід зазначити, що на кінець року в організації відбулося зменшення власних джерел формування оборотних коштів на 269 тис. руб. з -963 Тис. руб. на початок року до -1232 тис. руб. на кінець року. Обидва цих показника є негативними, що говорить про те, що суми власного капіталу недостатньо для покриття н...
