Баланс ліквідності на 2009 рік
Група
Актив
Група
Пасив
Платіжний надлишок (+)/недолік (-)
В
На початок року
На кінець року
В
На початок року
На кінець року
На початок року
На кінець року
А1
154
594
П1
2762
2392
-2608
-1798
А2
316
124
П2
-
300
316
-176
А3
1329
742
П3
-
-
1329
742
А4
1448
1783
П4
485
551
963 1232
В В В В В В В В В
Баланс ліквідності складено за даними бухгалтерського балансу (див. додаток)
Виходячи із зазначеної вище таблиці, можна зробити висновки про ліквідності підприємства:
А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4 - абсолютна ліквідність
А1 + А2 ≥ П1 + П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4 - нормальна ліквідність
А1 + А2 + А3 ≥ П1 + П2 + П3 А4 ≤ П4 - критична ліквідність
А4 ≥ П4 - абсолютна неліквідність бухгалтерського балансу
З балансу ліквідності видно, що суми коштів, наявних на підприємстві і короткострокових фінансових вкладень не достатньо для погашення кредиторської заборгованості за різними видами послуг, а платіжний недолік по найбільш термінових зобов'язаннях на початок періоду склав 2608 тис. руб., на кінець періоду зменшився до 1798 тис. руб.
За другим показником можна сказати, що платіжний надлишок на початок року склав 316 тис. руб., а під кінець періоду перетворився на нестача (-176 тис.). Це негативно впливає на діяльність підприємства і говорить про те, що кредитів і позик в кінці року стало більше ніж швидко реалізованих активів.
Третій показник показує, що довгострокових зобов'язань не є по відношенню з повільно реалізованими активами. Платіжний надлишок на початок періоду склав 1329 тис. руб., на кінець - знизився до 742 тис. руб.
Власний капітал, виходячи з четвертого показника, не покриває необоротні активи. Надлишок на початок року склав 963 тис. руб., На кінець - збільшився до 1232 тис. руб.
Крім того, на підприємстві ТОВ В«БалтрибаВ» виконується умова ліквідності: А4 ≥ П4, що говорить про абсолютну неліквідності підприємства на даний момент. На початок періоду: 1448 ≥ 485, на кінець періоду 1783 ≥ 551. p> Ліквідність балансу можна визначити як характеристику теоретичної облікової можливості підприємства звернути активи в готівку і погасити свої зобов'язання, а також ступінь покриття зобов'язань активами на різних платіжних горизонтах.
Таким чином, можна зробити висновок, що підприємство ТОВ В«БалтрибаВ» абсолютно неліквідне, т. к. жодна умова ліквідності не виконується.
Аналіз відносних показників платоспроможності.
Платоспроможність підприємства - моментная характеристика підприємства, відбиває наявність вільних розрахункових коштів в обсязі, достатньому для негайного погашення вимог кредиторів, пролонгувати які неможливо.
Для аналізу платоспроможності розраховуються фінансові коефіцієнти на початок і кінець періоду, і зіставляються з нормальним обмеженням, якщо фактичне значення коефіцієнта не відповідає нормативом, то даний показник оцінюється в динаміці.
Розглядаючи показники підприємства ТОВ В«БалтрибаВ» можна сказати, що загальне положення фінансової діяльності підприємства дуже нестабільне, заборгованостей набагато більше ніж грошових коштів, платоспроможність низька.
Табл...
