е потрібно власних оборотних коштів у плановому році, помноживши планову виручку наступного року на означальні коефіцієнт (за умови незмінності оборотності власних оборотних коштів):
50000 * 3,34 = 166784 (тис.грн.) br/>
4) Коефіцієнт уповільнення оборотності оборотних коштів на плановий рік становить 0,96. Тому знайдемо необхідну величину власних оборотних коштів у плановому році з урахуванням зменшення оборотності власних оборотних коштів на 4% (100% - 96%). Для цього розділимо расчитанную вище величину оборотних коштів у плановому році на коефіцієнт уповільнення:
166784/0,96 = 173734 (тис.грн.) br/>
5) Визначаємо, чи потрібно підприємству збільшувати розмір власних оборотних коштів у плановому році. Для цього віднімемо з планової величини власних оборотних коштів (результат п.4) величину оборотних коштів наприкінці звітного року (результат п.1):
173734 - 4730 = 169004 (тис.грн.) br/>
Висновок: Необхідний розмір власних оборотних коштів на плановий рік становить 173734 тис.грн. У плановому році власні оборотні кошти потрібно збільшити на 169 004 тис.грн.
Визначення того, чи знадобиться підприємству
додатковий зовнішній джерело фінансування
власних оборотних коштів на плановий рік.
1) Знаходимо означальні коефіцієнт - відношення витрат на виробництво і виручки від реалізації продукції за звітний рік:
1346/1418 = 0,95
2) Визначаємо витрати на плановий рік, множачи означальні коефіцієнт з п.1 на виручку планового року:
0,95 * 50000 = 47461 (тис.грн.) br/>
3) Обчислюємо прибуток планового року, віднімаючи з виручки планового року витрати на плановий рік:
50000 - 47461 = 2539 (тис.грн.) br/>
4) Визначаємо чисту планову прибуток (за вирахуванням 25% податку на прибуток):
2539 * 0,75 = 1904 (тис.грн.) br/>
5) Знаходимо оборотний капітал на планований рік за такою формулою:
Обор. кап. (план.) = Обор. засоби (план.) - Короткострокові пасиви (план.)
В
Для визначення оборотних коштів у плановому році знаходимо величину оборотних коштів на кінець звітного року, підсумовуючи 2-й і 3-й розділи активу:
7920 + 4040 = 11960 (тис.грн.) p> Розраховуємо оборотні кошти в плановому році, приймаючи для розрахунку, що у прямій залежно від змін обсягів виробництва і реалізації лежить 80% оборотних активів підприємства:
11960 * 0,8 * (50000/1418) + 11960 * 0,2 = 339769 (тис.грн.) br/>
Розраховуємо короткострокові пасиви у плановому році, приймаючи для розрахунку, що у прямій залежно від змін обсягів виробництва і реалізації лежить 50% короткострокових пасивів підприємства:
6930 * 0,5 * (50000/1418) + 6930 * 0,5 = 125644 (тис.грн.) br/>
Тепер обчислюємо оборотний капітал за вищенаведеною формулою:
339769 - 125 644 = 214 124 (тис.грн.) br/>
6) Визначаємо оборотний капітал у звітному році за такою формулою:
Обор. капітал (отчетн.) = Собств облад. капітал (отчетн.) + Довгострокові пасиви (Отчетн.)
В
Власний оборотний капітал на кінець звітного року розраховуємо як різницю між джерелами власних засобів (1 розділ пасиву) і основними засобами (1 розділ активу):
7470 - 2740 = 4730 (тис.грн.) br/>
Довгострокові пасиви - це 2-й розділ пасиву балансу (на кінець звітного року вони становлять 300 тис.грн.).
Звідси оборотний капітал на кінець звітного року дорівнює:
4730 + 300 = 5030 (тис.грн.) br/>
7) Знаходимо різницю між оборотним капіталом в плановому році і оборотним капіталом у звітному році:
214124 - 5030 = 209094 (Тис.грн.) br/>
8) Порівнюємо отриману різницю з чистою плановим прибутком з п.4.:
209094> 1904
Висновок: У плановому році оборотний капітал необхідно збільшити на 209 094 тис.грн. Ця сума значно більше планованого прибутку в розмірі 1904 тис.грн. Тільки чистого прибутку буде недостатньо для поповнення оборотних коштів. Тому підприємству знадобиться додатковий зовнішній джерело фінансування оборотних коштів.
Завдання 4
Фінансовий план
Для складання фінансового плану торговельного підприємства - акціонерного товариства "Стройпоставщік" зробимо наступні розрахунки за вихідними даними таблиці 4:
1) Знаходимо обсяг придбання будматеріалів за рік:
3000 * 4 + 1800 * 2 + 1700 * 4 + 4000 * 3 = 31400 (тис.грн.) br/>
2) Визначаємо річний обсяг реалізації будматеріалів:
31400 * 0,8 = 25120 (тис.грн.) br/>
3) Розраховуємо обсяг реалізації за рік з урахуванням залишків будматеріалів попереднього року:
25120 + 130 = 25250 (тис.грн.) br/>
4) Визначаємо всі витрати на виробництво як суму заробітної плати складського персоналу, річної суми амортизації, річних витрат на рекламу і річних витрат на транспорт:
460 + 40 + 2...
