ої плати та допомог, але не більше 3 робочих днів (включаючи день отримання грошей в банку). Всю готівку понад ліміт підприємство здає в банк. p> Всі господарські операції, що проводяться організацією, оформляються первинними документами.
До форм первинної облікової документації на підприємстві В«Хутра півночіВ» відносяться:
- КО - 1 В«Прибутковий касовий ордерВ»;
- КО - 2 В«Видатковий касовий ордерВ»;
- КО - 3 В«Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документівВ»;
- КО - 4 В«Касова книгаВ»;
- АТ - 1 В«Авансовий звітВ». p> Заробітну плату, допомоги з тимчасової непрацездатності та премії касир виплачує по платіжними відомостями.
При роботі з касовими документами касиром підприємства дотримуються наступні вимоги:
- прибуткові касові ордери і квитанції до них, а також видаткові касові ордери і замінять їх документи заповнені чітко кульковою ручкою;
- в цих документах не допускаються підчистки, помарки або виправлення (навіть обумовлені);
- прийом і видача грошей за касовими ордерами проводитися тільки в день їх складання;
- в прибуткових і видаткових касових ордерах обов'язково зазначаються підстави для їх складання і перелічуються додані до них документи.
Порядком ведення касових операцій підприємства передбачені ревізії каси з повним перерахунком грошей.
Ревізію каси проводить інвентаризаційна комісія підприємства, призначена наказом по підприємству. Члени комісії у присутності касира перевіряють наявність полістний перерахунком всіх грошей, що знаходяться в касі, а також ведення касової книги і порядок зберігання грошей.
Результати інвентаризації оформлюють актом ф. Інв. - 15. В акті фактичні залишки касової готівки зіставляють з даними обліку, що дає можливість визначити нестачу або надлишок коштів. Акт оформляють у день ревізії каси і підписують усі члени інвентаризаційної комісії.
Касові операції в іноземній валюті ведуться в загальному порядку встановленому Центральним банком РФ. Суспільство отримує валютні кошти для оплати службових витрат на відрядження (в основному в Італію і Грецію). Виплата, витрачання валюти на інші цілі забороняється.
Прийом готівкової валюти та її видача з каси здійснюються за правильно оформленим прибутковими і видатковими ордерами за видами валют. Звіт руху валюти повинен вестися в рублях на підставі перерахунку іноземної валюти за курсом ЦБ РФ на дату здійснення операції. Датою здійснення касових операцій з іноземною валютою вважається дата оприбуткування або видачі грошових знаків з організації.
За період діяльності організації порушень касової дисципліни з боку КБ В«Промисловий банкВ» не виявлено. br clear=all>
2.3 Організація операцій на розрахунковому рахунку
Свої грошові розрахунки зі сторонніми підприємствами та організаціями ЗАТ В«Хутра півночіВ» здійснює у вигляді безготівкових платежів.
Організація має один розрахунковий рахунок у КБ В«Промисловий банкВ», з яким укладено договір банківського рахунку. У даному договорі відображено перелік банківських послуг з розрахункового та касового обслуговуванню, умови розміщення коштів на рахунку організації, права і обов'язки сторін, та ін
Право першого підпису на платіжних документах має директор товариства, право другого підпису - головний бухгалтер.
Валютні рахунки у організації відсутні.
Щодня банк видає організації виписку і додані до неї грошово-розрахункових документи У виписці зазначаються всі надходження та списання коштів з розрахункового рахунку, залишок коштів на ньому на початок і кінець дня. Інформація про рух грошових коштів відображається шляхом проставлення коду, відповідного змісту операції.
Грошові кошти можуть зараховуватися на розрахунковий рахунок організації від покупців продукції, робіт, послуг; від дебіторів в погашення заборгованості; у вигляді банківського кредиту; у вигляді грошової позики і тощо, а також при здачі готівки з каси організації.
Готівкові гроші з каси банк приймає на розрахунковий рахунок підприємства за оголошенням на внесок готівкою.
В організації застосовують форму безготівкових розрахунків платіжними дорученнями. Доручення оплачуються з дотриманням встановленої законодавством черговості платежів.
Платіжними дорученнями здійснюються перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги; перерахування грошових коштів до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди; перерахування грошових коштів з метою повернення - розміщення кредитів та сплати відсотків за ними та ін
Готівкові гроші з розрахункового рахунку підприємства на оплату праці, посібників за листками непрацездатності, премій, на відрядні, представницькі та господарські витрати, на придбання паливно-мастильних матеріалів банк видає на підставі чеків.
Чекова книжка була видана підприємству банком пр...
