ання, навіть якщо в майбутньому мається ймовірність часткового його погашення. Непрацюючі активи, які прострочені більш ніж на рік, також класифікуються як збиткові, за винятком тих випадків, коли вони дуже добре забезпечені. p> Поєднання ступеня ліквідності та ризикованості активу дозволяє прогнозувати можливі втрати за даними активами (ризик збитків) і формувати необхідні резерви. Резерви у даному випадку служать гарантом для підтримки необхідного рівня ліквідності. Якщо говорити про російську практиці, то обсяги резервування регламентуються Положеннями ЦБ. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку з метою підтримки ліквідності кредитних організацій розробили спільну методику створення резервів
- за стандартними активами - резерв не більше 1-2%
- по спостережуваних активами - резерв 5-10%
- за активами нижче стандарту - до 30%
- по сумнівних активів - 50 - 75%
- за збитковими активами - 100%
Звичайно, ця модель максимально спрощена - однак розподіл активів за ступенем ризику і подальше резервування можливих втрат є загальноприйнятою практикою в управлінні ліквідністю. І можна виділити загальний теза - чим вище сукупний ризик активів банку, тим нижче ліквідність банку. p> На рівень ліквідності впливає і якість пасивів (Джерел коштів). Тут основоположним чинником є ​​якість депозитної бази (оскільки в сучасних умовах близько 70% коштів комерційного банку становлять саме депозити фізичних і юридичних осіб). Загальною оцінкою депозитної бази служить показник стабільності. У складі даного показника:
коефіцієнт стабільності депозитів:
Дст. = Дстаб/ДВС,
де Дстаб - стабільні депозити, ДВС - сукупна величина залучених депозитів. Показник характеризує ступінь сталості і стабільності ресурсної бази. Рекомендоване значення - не менше 75%. p> Ступінь сталості депозитів:
Пд = Дс/Дв,
де Дс - строкові депозити; Дв - депозити до запитання (дані для розрахунку беремо з таблиці аналізу ПДС за термінами). Даний показник повинен бути скоректований і на темпи інфляції (особливо це важливо для величини Дс). Нормативне значення Пд - Не менше 0,75 (75%); і рівень осідання коштів:
Рівень осідання коштів, що надійшли у внески (Уо):
Уо = (ОВК-ОВН)/Вп (У%),
де Вп - надходження у внески за період (кредитовий оборот по депозитних рахунках).
ОВК - залишки на депозитних рахунках на кінець періоду (ОВН - відповідно, на початок періоду)
Дозволяє оцінити результати депозитної політики і можливості проведення кредитної політики - адже можливість банку надавати кредити безпосередньо залежить від обсягу вступників на депозити коштів.
Подібний аналіз проводиться для різних груп депозитів (зазвичай як класифікує ознаки вибирають обсяг місячного обороту по депозиту клієнта). Зокрема, при аналізі стабільності депозитної бази В«Альфа-банкВ» всі депозити були розділені на 5 груп (до...
