Факторами В«припливуВ» оборотного капіталу є:
- реалізація товарів;
- реалізація майна;
зростання дебіторської заборгованості;
реалізація акцій і облігацій на готівку.
Факторами В«відтокуВ» оборотного капіталу є:
- закупівлі сировини і матеріалів;
- придбання об'єктів основних засобів;
виплата заробітної плати;
сплата відсотків за кредити;
збільшення резервів по сумнівних боргах;
списання запасів товарно-матеріальних цінностей як втрати;
нарахування на заробітну плату.
Для ув'язки змін прибутку, оборотного капіталу і грошових коштів виконують кілька розрахунків: визначення обсягу закупівель матеріалів; суми матеріальних витрат; суми грошових надходжень від дебіторів.
Таким чином, забезпечення конкретних темпів розвитку і підвищення ефективності виробництва можливе в умовах кращого використання основного капіталу. Це допоможе постійно підтримувати незалежний технічний рівень кожного підприємства, дозволить збільшити обсяг виробництва продукції без додаткових інвестиційних ресурсів, знижувати собівартість товарів за рахунок скорочення амортизації та витрат на обслуговування виробництва, його управління і підвищувати фондовіддачу і прибутковість. p align="justify"> Аналіз ефективності використання оборотних коштів повинен допомогти виявити додаткові резерви і сприяти поліпшенню основних економічних показників роботи підприємства.
Забезпеченість власними оборотними коштами і їхня схоронність, стан нормованих запасів матеріальних цінностей, ефективність використання банківського кредиту і його матеріальне забезпечення, оцінка стійкості платоспроможності підприємства, є основними показниками, що характеризують фінансовий стан фірми.
Призначення оборотних засобів полягає в забезпеченні безперервності процесу виробництва й обігу суспільного продукту. Оборотні кошти знаходяться в постійному русі, набуваючи форму грошей, сировини, матеріалів, палива та інших предметів праці. У процесі кругообігу вони проходять три стадії: стадію обігу, яка охоплює період, необхідний для утворення виробничих запасів (оборотні кошти на цій стадії використовуються у грошовій формі для придбання сировини, матеріалів та інших предметів праці); стадію виробництва, яка починається з отримання предметів праці і закінчується відправкою готової продукції на склад підприємства (оборотні кошти виступають на цій стадії у вигляді предметів праці, незавершеної і готової продукції); стадію обігу, яка починається з надходженні готової продукції на склад підприємс...
