тва і закінчується отриманням виручки від реалізації продукції (оборотні кошти на цій стадії виступають у вигляді готової продукції грошей). З розглянутого видно, що оборотні кошти обслуговують як процес виробництва, так і процес звернення (реалізації) продукції. Оборотні кошти, що обслуговують процес виробництва продукції, утворюють оборотні фонди, а оборотні кошти, обслуговуючі процес звернення, - фонди обігу. p align="justify"> Найважливішими характеристиками оборотних коштів є їх вартість, склад і структура. Вартість оборотних коштів залежить від характеру і обсягу продукції, що випускається, досконалості системи матеріально-технічного постачання, рівня організації виробництва і праці і ряду інших чинників. Склад оборотних коштів за класифікаційними групами практично однаковий для всіх галузей промисловості. Склад окремих груп є специфічним для кожної галузі промисловості і залежить від функціонального призначення та конструктивнотехнологических особливостей що випускається. p align="justify"> Структура оборотних коштів характеризується питомою вагою окремих груп у загальній вартості оборотних коштів. Оборотні кошти можна класифікувати за такими ознаками: за обслуговується сфері процесу відтворення, особливостям планування та організації, джерелами формування, групам і видам
3. Практична частина
ТОВ В«РомашкаВ» - це невелике підприємство, що випускає продукцію одного виду.
Таблиця 1
Комбінація варіантів по останній цифрі в заліковій книжці
ПоказателіЗначенія1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.Об'еми работ400380480470Договорная цена7870Условія оплати рахунків заказчіковВ той же кв., після відвантаження - 50% Наступного кв. - 50% Рівень запасовУровень запасів на кінець кожного кварталу був 10% від обсягу продажів наступного періоду. Рівень запасів на кінець року, шт. - 230Цена матеріала4000 руб.Условія оплати поставщіковВ той же кв., Після відвантаження - 60% Наступного кв. - 40% Витрати на оплату трудаЗаработная плата основних робітників, руб. на годину 2650Накладние расходиПеременние витрати на 1 шт. - 225 Амортизація основного капіталу, тис. грн. - 38Адміністратівно-збутові витрати в т. ч.Реклама5000500050005000Заработная плата администрации65000680006800068000Аренда50000520005200055000Прочие расходи1500010000900012000Денежние средства300000300000300000300000Размер кредиту під ТМЦ,% 100Ставка по кредиту під ТМЦ,% 15Срок повернення кредиту через, мес.3Размер кредиту під інвестиційний проект, 80Ставка кредиту під інвестиційний проект,% 18Условія повернення кредиту частинами через кожні 3 міс. від загальної суми кредиту,% 10Депозітная політика на строк до 3 міс,% 4Сальдо по рахунках, тис. руб.51, 50480629801070040460014700023480604506829080240084700
За розрахунками фінансового менеджера повинен бути збережений певний баланс коштів (на розрахунковому рахунку та в касі) на кін...
