Td>
Товарна - грошова
Кругообіг авансованих коштів і фондів підприємства
Д-ПЗ
Фонди обігу
ПЗ-П-ГП
оборотні виробничі фонди
ГП-Д '
фонди обігу
Кругообіг капіталу відбувається безперервно, безперервно відбувається і постійна зміна авансованої вартості. Разом з тим оборотний капітал у різних формах присутній на всіх стадіях, забезпечуючи безперервність процесу виробництва.
Важливу роль в організації кругообігу фондів грають власні оборотні кошти, які спочатку виділяються зі складу статутного (складеного, пайового) капіталу (в господарських товариств, товариств, виробничих кооперативів) або фонду (на унітарних і федеральних казенних підприємствах). Аж до надходження виручки від реалізації продукції ці оборотні кошти служать джерелом фінансування поточних виробничих запасів і витрат.
Надалі поповнення коштів відбувається за рахунок отриманої прибутку. Суми прибутку акумулюються у фонді накопичення, з якого і направляються на поповнення оборотних коштів. У разі, коли підприємство не створює фонду спеціального призначення, на ці цілі витрачається частина нерозподіленого прибутку звітного періоду.
Порушенням принципу цільового використання є залучення для формування оборотних коштів амортизаційних відрахувань.
Специфічним джерелом власних оборотних коштів є вигідні фінансові вкладення тимчасово вільних ресурсів, а в деяких випадках - додатковий випуск цінних паперів.
Мінімальна постійна величина стійких пасивів завжди знаходиться в розпорядженні підприємства. До них відносяться:
- мінімальна перехідна заборгованість (з оплати праці, відрахуваннях у позабюджетні фонди), що обумовлена ​​природним розбіжністю між строком нарахування та витрачання;
- мінімальна заборгованість по резервах на покриття майбутніх витрат і платежів;
- заборгованість постачальникам по невідфактурованих постачання (товарно-матеріальні цінності отримані підприємством покупцем без рахунку постачальника) і акцептованим розрахунковими документами, термін оплати яких не настав;
- заборгованість замовникам за авансами і часткової оплати (Передоплатою) продукції;
-заборгованість бюджету з податків термін платежу яких не настав.
Стійкі пасиви є джерелом покриття оборотних коштів у сумі приросту, тобто різниці між їх величиною на кінець і початок періоду.
Кредиторська заборгованість по суті є безкоштовним кредитом, наданим іншими підприємствами, особами. Це погано прогнозований джерело.
Серед інших засобів підприємства слід назвати тимчасово невикористовувані залишки резервного фонду, інших фондів спеціального призначення (Споживання, соціального розвитку, преміального, благодійного, ремонтного, по відпустках, рекламацій, резервам майбутніх платежів...
