).
Позикові кошти залучаються для покриття тимчасової потреби в оборотних коштах. Позикові джерела представлені в основному короткостроковими банківськими кредитами.
Слід зазначити важливість контролю за стан дебіторської заборгованості, через яку відбувається відволікання коштів підприємства з матеріальної сфери в сферу обігу. p> Слід враховувати, що частина дебіторської заборгованості може взагалі не повернутися в кругообіг підприємства. Часто джерелом покриття дебіторської заборгованості є кредиторська заборгованість. <В
4. Визначення потреби в оборотному капіталі та оцінка ефективності його використання
До отримання виручки від реалізації продукції оборотні кошти є джерелом фінансування поточних виробничих витрат підприємства. Оптимальна забезпеченість оборотними засобами веде до мінімізації витрат, ритмічності та злагодженості роботи підприємства. Завищення оптимальної величини оборотних коштів веде до зайвому їх відволікання в запаси, до відволікання ресурсів, оскільки виникають додаткові витрати на зберігання і складування, на сплату податку на майно. Заниження ж призводить до перебоїв у виробництві і реалізації, до невиконання підприємством своїх зобов'язань. У будь-якому випадку неоптимальна величина коштів означає нераціональне використання фінансових ресурсів. По можливості управління оборотними коштами вони класифікуються на нормовані і ненормовані.
Нормованими є тільки власні оборотні кошти, але не всі, а лише оборотні виробничі фонди і частково фонди обігу в вигляді готової продукції на складі. До ненормованих відносяться інші елементи фондів обігу: товари відвантажені, грошові кошти і кошти в розрахунках. Нормування - це встановлення оптимальної величини оборотних коштів, необхідних для здійснення господарської діяльності підприємства. На базі виробничого плану розробляється кошторис витрат на виробництво, в якій визначається можлива собівартість продукції, в основу визначення потреби в оборотних коштах закладається кошторис витрат. p> Існують кілька методів розрахунку нормативів оборотних коштів:
1) Метод прямого рахунку, є найбільш точним, обгрунтованим, трудомістким, тому що заснований на визначенні науково-обгрунтованих норм запасу по окремих елементах оборотних коштів і нормативу оборотних коштів, тобто вартісного вираження запасу, який розраховується по кожному їх елементу (Приватні нормативи) і в цілому по нормованих засобам (сукупний норматив). p> 2) Аналітичний метод (дослідно-статистичний) передбачає укрупнений розрахунок обігових коштів у розмірі їх середньо фактичних залишків. Він передбачає врахування різних факторів, що впливають на організацію і формування оборотних коштів, і використовується в випадках, коли не передбачаються істотні зміни в умовах роботи і кошти, вкладені в матеріальні запаси, мають велику питому вагу.
3) Коефіцієнтний метод заснований на визначенні нового нормативу на базі наявного з урахуванням поправок на...
