повинні перевищувати 15 млн. рублів;
частка участі інших організацій не повинна перевищувати 25%;
середня чисельність працівників за податковий (звітний) період, що визначається в порядку, що встановлюється федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим у галузі статистики, не повинна перевищувати 100 осіб;
залишкова вартість основних засобів і нематеріальних активів, що визначається відповідно до законодавства Російської Федерації про бухгалтерський облік, не повинні перевищувати 100 млн. рублів;
інші нормативи.
Кандидатом на виїзну перевірку може стати організація, що працює на спеціальному податковому режимі, у якої той чи інший показник наближається до граничного нормативу менш ніж на 5% два рази на рік або частіше.
Виникає питання з точки зору податкової перевірки, що поганого в цьому наближенні до граничної величиною? Мабуть не наближення, а перевищення граничних розмірів виручки, середньооблікової чисельності, площі, кількості транспортних засобів та інших обмежень відповідно до ФНВ РФ, буде податковим правопорушенням. Даний критерієм необхідно застосовувати тільки для платників податків другої групи. p align="justify"> Критерій 7. Відображення індивідуальним підприємцем суми витрати, максимально наближеною до суми його доходу, отриманого за календарний рік. p align="justify"> Сьомий критерій застосовується тільки для індивідуальних підприємців. За даними ФНС Росії, перевіряти треба тих з них, у кого частка професійних відрахувань у загальній сумі доходів перевищує 83%, що є сигналом для податкового інспектора про можливе ухиленні від сплати податку на доходи фізичних осіб і ЕСН. Ми вважаємо, що даний критерій недоцільно виділяти окремо, а досить розглянути наближення до граничного значення професійних відрахувань в рамках вищеназваного критерію. У даному випадку інспектору необхідно провести аналітичну роботу з виявлення фактів ухилення від сплати податків. p align="justify"> Критерій 8. Побудова фінансово-господарської діяльності на основі укладання договорів з контрагентами-перекупниками або посередниками ("ланцюжка контрагентів") без наявності розумних економічних або інших причин (ділової мети). p align="justify"> Незважаючи на те, що в назві восьмого критерію мова йде тільки про роботу з перекупниками і посередниками, на ділі пильну увагу податкові органи звертатимуть на всіх платників податків, підозрюваних у необгрунтованої податкової вигоди. Іншими словами, даним критерієм будуть відповідати платники податків, у яких виявиться той чи інший ознака перелічених у постанові Пленуму ВАС РФ від 12 жовтня 2006 р. № 53. p align="justify"> Платників податків для проведення податкових перевірок, а також підвищення якості проведених виїзних і камеральних перевірок, активізація інформаційної роботи з підвищення податкової грамотності, дисципліни і відповідальності платників податкі...
