ний капітал (ЧОК).
ЧОК = ТА - ТП, (1.8)
де ТА - поточні активи, руб.;
ТП - поточні пасиви, руб.
ТА = ДС + КФВ + ДЗ кр + З (1.9)
ТП = К т.кр + КРЗ (1.10)
Поряд з ліквідністю фінансовий стан підприємства характеризує його платоспроможність. Під платоспроможністю розуміється здатність підприємства своєчасно погашати платежі за своїми короткостроковими зобов'язаннями за безперебійного здійсненні виробничої діяльності.
Аналіз платоспроможності необхідний:
для самого підприємства для оцінки і прогнозування фінансової діяльності;
для банків з метою посвідчення в кредитоспроможності позичальника;
для партнерів з метою з'ясування фінансових можливостей підприємства при наданні комерційного кредиту або відстрочки платежу.
У ході аналізу вивчаються поточна і перспективна платоспроможність.
. Визначення поточної платоспроможності здійснюється за даними балансу. При цьому зіставляють суму платіжних засобів і термінові зобов'язання. Перевищення платіжних засобів над зовнішніми зобов'язаннями свідчить про платоспроможність підприємства. Про неплатоспроможність підприємства непрямим чином можуть свідчити:
відсутність грошових коштів на рахунках і в касі;
наявність простроченої заборгованості за кредитами і позиками;
наявність заборгованості фінансовим органам;
порушення термінів виплати заробітної плати та ін причини.
Для оцінки рівня платоспроможності необхідно суму платіжних засобів порівняти з короткостроковими зобов'язаннями. До платіжних засобів відносяться:
грошові кошти на банківських рахунках і в касі, руб.;
короткострокові фінансові вкладення, крб.
дебіторська заборгованість в тій частині, яка не викликає сумніву в погашенні (дані бухгалтерського балансу за вирахуванням суми за даними бухгалтерського обліку), руб.
До короткострокових зобов'язань відносяться:
короткострокові кредити і позики;
кредиторська заборгованість.
Нормативне значення коефіцієнта поточної платоспроможності дорівнює 1. Коефіцієнт поточної платоспроможності розраховується за даними балансу підприємства. Усередині звітного періоду на під...
