их операцій банків
2.1 Балансові та позабалансові рахунки
Рахунки для обліку конверсійних операцій наведені з Положення 302-п
Балансові рахунки і позабалансові счетаПрізнак счетаНаіменованіе счета47407ПРасчети по конверсійних операціях і термінових операціях. Аналітичний облік - по кожному клієнту в розрізі видів валют. У Головному банку в ІХС В«АфінаВ» ведеться консолідовані рахунки в розрізі видів валют, рахунки аналітичного обліку по клієнтам ведуться в окремій программе.47408АРасчети по конверсійних операціях і термінових операціях. Аналітичний облік - по кожному клієнту в розрізі видів валют. У Головному банку в ІХС В«АфінаВ» ведеться консолідовані рахунки в розрізі видів валют, рахунки аналітичного обліку по клієнтам ведуться в окремій программе.47422ПОбязательства банку за іншими операціями 1. Технічний особовий рахунок В«ПозиціяВ» - для Головного банку. 2. Особовий рахунок В«Кошти клієнтів з купівлі/продажу іноземної валюти, що надійшли до дати укладання угодиВ». У Головному банку - в ІХС В«АфінаВ» ведуться консолідовані рахунки в розрізі структурних підрозділів. У філіях банку - в ІХС ведеться аналітичний облік по кожному кліенту.61306ППереоценка коштів в іноземній валюті - позитивні разніци61406АПереоценка коштів в іноземній валюті - негативні разніци930АТребованія з поставки грошових коштів. Аналітичний облік - за кожним договором в розрізі видів валют.933АТребованія з поставки грошових коштів. Рахунки 2-го порядку визначаються залежно від термінів виконання вимог. Аналітичний облік - за кожним договором в розрізі видів валют.93801АНереалізованние курсові різниці (негативні) з переоцінки іноземної валюти (у Головному банку на зазначеному рахунку відкривається також технічний особовий рахунок В«ПозиціяВ») .960 ПОбязательства з поставки грошових коштів. Аналітичний облік - за кожним договором в розрізі видів валют.963ПОбязательства з поставки грошових коштів. Рахунки 2-го порядку визначаються залежно від термінів виконання зобов'язань. Аналітичний облік - за кожним договором в розрізі видів валют.96801ПНереалізованние курсові різниці (позитивні) з переоцінки іноземної валюти (у Головному банку на зазначеному рахунку відкривається також технічний особовий рахунок В«ПозиціяВ»). p align="justify"> .2 Порядок відображення операцій при здійсненні розрахунків
конверсійний угода валюта операція
Ув'язнена угода на купівлю доларів США у клієнта відбивається по особових рахунках клієнта, що відкривається на балансових рахунках 47407 і 47408 наступним чином:
Д 47408 В«Розрахунки по конверсійних операціях і термінових операціяхВ» - на суму вимог в інвалюті (у руб. за курсом ЦБ РФ)
