передачу груп об'єктів основних засобів (крім будівель, споруд)
- Накладна на внутрішнє переміщення об'єктів основних засобів
Акт про прийом-здачу відремонтованих, реконструйованих, модернізованих об'єктів основних засобів
Акт про списання об'єкта основних засобів (крім автотранспортних засобів)
Акт про списання автотранспортних засобів
Акт про списання груп об'єктів основних засобів (крім автотранспортних засобів)
Інвентарна картка обліку об'єкта основних засобів
Інвентарна картка групового обліку об'єктів основних засобів
Інвентарна книга обліку об'єктів основних засобів
Акт про прийом (надходженні) устаткування
Акт про прийом-передачу обладнання в монтаж
Акт про виявлені дефекти устаткування
Розрахуємо ПДВ:
880000 * 18/118 = 134 237 руб.
-134237 = 745763 руб. (Без ПДВ)
* 0,83% = 6190 руб. (Амортизація)
* 18/118 = 86186 руб.
-86186 = 478814 руб. (Без ПДВ)
* 0,83% = 3974 руб. (Амортизація)
Реалізація ОС:
* 18/118 = 152542руб.
- (898000-206200) -16000 = 139658 руб.
Таблиця 4
ОСАмортізаціяОС без
* 2,2% = 45652 руб. (Податок за 1 рік до сплати)
- (11897 +11708 +11504) = 10543 руб. (Податок за 4 квартал)
/4 = 2636 руб. (Авансовий платіж)
2.5 Розрахунок податку на додану вартість
Згідно з положеннями глави 21 НК РФ, податок на додану вартість обчислюється як відповідна податковій ставці відсоткова частка податкової бази (ст.166 НК РФ).
Ставка податку застосовується в розмірі 18% (10%) від вартості товарів, робіт, послуг. Або застосовується розрахункова ставка 10/110, 18/118 якщо сума ПДВ вже включена в товар (роботу, послугу). Податковий облік з податку на додану вартість складається з первинних документів:
рахунок-фактура;
коригувального рахунки-фактури і правила його заповнення;
- журналу обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур, що застосовуються при розрахунках з ПДВ, і правила його ведення;
книги покупок, застосовуваної при розрахунках з ПДВ, і правила її ведення;
книги продажів, застосовуваної при розрахунках з ПДВ, і правила її ведення.
Таблиця 6
Зведений податковий регістр
Книга прод...
