ь організації розраховуватися за своїми довгостроковими зобов'язаннями. Здатність підприємства платити по своїх короткострокових зобов'язаннях прийнято називати ліквідністю (поточної платоспроможністю).
Розглянемо, на скільки ТМУДТП забезпечена власними засобами, аналіз платоспроможності представлений в таблиці 7.
Таблиця 7 Аналіз платоспроможності ТМУДТП за 2009-2011рр.
Показник власних оборотних коштів (ВОК) Значення показника (надлишок / нестача) 200920102011СОС (Власний капітал - Необоротні активи) / Оборотні активи) (166455-85991) / 93573=0,86 (168360-41895)/212752=0,59 (111117-33918) / 169798=4,51
Таблиця дозволяє зробити висновок про те, що показник власних оборотних коштів був розрахований з урахуванням довгострокової кредиторської заборгованості, яка більшою мірою зумовлює наявність власних оборотних коштів. У цьому зв'язку, фінансове становище організації можна характеризувати як нормальне (оскільки всі показники мають позитивне значення).
Аналіз співвідношення активів за ступенем ліквідності і зобов'язань по терміну погашення ТМУДТП відображені в таблиці 8.
Таблиця 8 Аналіз співвідношення активів за ступенем ліквідності і зобов'язань по терміну погашення
Активи за ступенем ліквідності200920102011А 1. Високоліквідні активи (ден. ср-ва + крат. фін. вкладення) 53749269389988А 2. Швидко реалізованих активи (КДеб.Зад.) 142208317185600А 3. Повільно реалізованих активів (Д.Деб. З. + Інші оборот. активи - РБП - ПДВ до заліку) 215031163735А 4. Важкореалізовані активи (необоротні активи) 339184189585991П 1. Найбільш термінові зобов'язання (залучені кошти) (поточн. кред. Задолж.) 163708628789335П 2. Середньострокові зобов'язання (краткосроч. кредити і позики) --- П 3. Довгострокові обязательства215031163735П 4. Постійні пасиви (СК-РБП - ПДВ до заліку) 111117163160166455
Згідно таблиці 9, в 2011р. частка довгострокової заборгованості практично складає одну четверту, а короткострокової заборгованості - три четвертих. При цьому в 2011 р. частка довгострокової заборгованості порівняно з попереднім періодом збільшилась на 19%. Високоліквідні активи не покривають найбільш термінові зобов'язання організації. Відповідно до принципів оптимальної структури активів за ступенем ліквідності, короткострокової дебіторської заборгованості повинно бути досить для покриття середньострокових зобов'язань. У даному випадку, у ТМУДТП короткострокові кредити і позики відсутні.
Коефіцієнти ліквідності ТМУДТП, і наведені в таблиці 9.
Таблиця 9 Показники ліквідності ТМУДТП в 2009-2011рр.
Показник ліквідностіЗначеніе показателяРасчет, рекомендоване значеніе2009201020111. Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності93573/16370=0,71212752 / 86287=0,63169798 / 89335=0,62 Відношення поточних активів до короткострокових зобов'язань. Рекомендоване значення: 1,0-2,02. Коефіцієнт швидкої (проміжної) ліквідності (14220 +53749) / 16370=4,15 (83171 +26938) / 86287=1,27 (85600 +9988) / 89335=1,07 Відношення ліквідних активів до короткострокових зобов'язань. Рекомендоване значення: 0,5-1,03. Коефіцієнт абсолютної ліквідності53749/16370=0,7826938 / 86287=0,319988 / 89335=0,11 Відношення високоліквідних активів до короткострокових зобов'язань. Рекомендован...
