онденції з рахунками 90 «Продажі», 91 «Інші доходи і витрати» на суми, на які пред'явлені розрахункові документи, а кредитується в кореспонденції з рахунками обліку грошових коштів, розрахунків на суми надійшли платежів (включаючи суми отриманих авансів) і т.п. При цьому суми отриманих авансів і попередньої оплати враховуються відокремлено.
Аналітичний облік за рахунком 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками" ведеться за кожним пред'явленим покупцям (замовникам) рахунку. Облік розрахунків з покупцями і замовниками в рамках групи взаємозалежних організацій, про діяльність якої складається зведена бухгалтерська звітність, ведеться на рахунку 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками» відокремлено.
Основними покупцями і замовниками ТОВ Морський Док «Якутськ» є: ВАТ «ЛОРП», ТОВ «Група компаній Сибір Транс», ТОВ «Прогрес-ресурс», ТОВ СК «Алдан», ЗАТ «Хатинь» , ВАТ ЛК «Туймаада-лізинг» та ін
З ними укладається договір про поставку товарів, надання послуг, виконання робіт. Наприклад, договір безоплатного надання послуг № 03 від 02.02.2013 р. Облік відбувається наступним чином:
Дт 51 «Розрахунковий рахунок» Кт 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками» - проведена оплата рахунку № 1127 від 02.02.13 р. згідно з договором № 03 від 03.02.13 р. за виконання послуг у сумі 17000 руб.
Виконання робіт замовники приймають за актом - приймання виконаних робіт. Додатком до акта - приймання є довідка про вартість виконаних робіт і витрат, в якій вказана повна вартість робіт. ТОВ Морський Док «Якутськ» виписує рахунок-фактуру на суму до оплати покупцям і замовникам.
Рахунок 63 «Резерви по сумнівних боргах» призначений для узагальнення інформації про резерви по сумнівних боргах.
На суму створюваних резервів робляться записи за дебетом рахунка 91 «Інші доходи і витрати» і кредиту рахунку 63 «Резерви по сумнівних боргах». При списанні незатребуваних боргів, раніше визнаних організацією сумнівними, записи проводяться за дебетом рахунка 63 «Резерви по сумнівним боргами» в кореспонденції з відповідними рахунками обліку розрахунків з дебіторами. Приєднання невикористаних сум резервів по сумнівних боргах до прибутку звітного періоду, наступного за періодом їх створення, відображається за дебетом рахунка 63 «Резерви по сумнівним боргами» і кредитом рахунку 91 «Інші доходи і витрати». Аналітичний облік за рахунком 63 «Резерви по сумнівним боргами» ведеться по кожному створеному резерву.
Рахунок 71 «Розрахунки з підзвітними особами» призначений для узагальнення інформації про розрахунки з працівниками за сумами, виданими їм під звіт на адміністративно-господарські та інші витрати. Аналітичний облік за рахунком 71 «Розрахунки з підзвітними особами» ведеться по кожній сумі, виданої під звіт.
Підзвітними особами можуть виступати працівники підприємства, отримали авансом готівкові суми на майбутні адміністративно-господарські та операційні витрати.
Підзвітні особи зобов'язані відзвітувати за отримані грошові кошти та скласти авансовий звіт, до якого додаються документи підтверджують виробничі витрати (товарні чеки, авіа і ж / д квитки та ін.)
Дт 71 «Розрахунки з підзвітними особами» Кт 50 «Каса» - видано в підзвіт Іваненко Р.О. сума 900 руб. Видатковий касовий ордер № 30 від 28...
