.05.2013 р.
Дт 26 «Загальногосподарські витрати» К 71.1 «Розрахунки з підзвітними особами» - використана підзвітна сума на покупку фарби в сумі - 210 руб.
До авансового звіту додається:
- Товарний чек (на лакову фарбу) - 210 руб.
Кожен авансовий звіт піддається перевірці бухгалтером, після чого затверджується генеральним директором і приймається до обліку.
Дт 10 «Матеріали» субрахунок 5 «Запасні частини» До 71. 1 «Розрахунки з підзвітними особами» - витрачена підзвітна сума 5000 руб. на придбання запчастин, надано товарний чек.
Дт 10 «Матеріали» субрахунок 3 «Паливо» До 71.1 «Розрахунки з підзвітними особами» - витрачена підзвітна сума 40 000 руб. на купівлю ПММ, надані товарні чеки.
У разі залишку невитрачених сум підзвітна особа повертає їх до каси, в разі перевитрати залишок видається йому з каси на підставі наданих товарних чеків і пр.
Дебіторами називають організації та особи, які є боржниками даної організації. (Додаток).
До рахунку 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами» можуть відкриватися такі субрахунки:
- 1 «Розрахунки по майновому і особистому страхуванню»;
- 2 «Розрахунки за претензіями»;
- 3 «Розрахунки за належними дивідендах та інших прибутків»;
- 4 «Розрахунки за депонованих сум» та ін
Станом на 31.12.2012 р. дебіторська заборгованість ТОВ Морський Док «Якутськ» становить 21 925 тис. руб.
Також на рахунку 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами» враховують розрахунки за сумами утримань із заробітної плати на користь окремих осіб за виконавчими документами.
Дт 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами» субрахунок 9 «Розрахунки по аліментах» Кт 50-1 «Каса організації» - виплата аліментів Собаніной Т.В. в сумі 2324 рублів. Видатковий касовий ордер № 403 від 17.09.2010 р.
До різних кредиторів відносяться організації та особи, перед якими виникла заборгованість даної організації з різних операцій, крім розрахунків з постачальниками, бюджетом, позабюджетними фондами. Кредиторська заборгованість є джерелом залучених коштів і відображається на пасивних рахунках.
Станом на 31.12.2012 р. кредиторська заборгованість ТОВ Морський Док «Якутськ» становить 19 698 тис. руб.
4. Облік розрахунків з бюджетом та позабюджетними фондами
Для узагальнення інформації про розрахунки з бюджетами з податків і зборів, що сплачуються організацією, і податкам з працівниками цієї організації призначений рахунок 68 «Розрахунки з податків і зборів».
Рахунок 68 «Розрахунки з податків і зборів» кредитується на суми, належні за податковим деклараціям (розрахунками) до внеску до бюджетів (у кореспонденції з рахунком 99 «Прибутки та збитки» - на суми податку на прибуток, з рахунками 90 «Продажі» або 91 «Інші доходи і витрати» - на суми ПДВ, з рахунком 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» - на суму прибуткового податку і т.д.).
За дебетом рахунка 68 «Розрахунки з податків і зборів" відображаються суми, фактично перераховані до бюд...
