"justify"> СМ + ДП>=LSR (19)
НП + РБП <= SOL
де СМ - сировина і матеріали, ДП - готова продукція; LSR - короткострокові кредити і позики для формування запасів; НП - незавершене виробництво; РБП - витрати майбутніх періодів.
Четвертий - кризовий фінансовий стан, при якому організація знаходиться на межі банкрутства, тому що грошові кошти, короткострокові цінні папери і дебіторська заборгованість не покривають навіть його кредиторської заборгованості і прострочених позик.
> Sос + К (20)
Аналіз стійкості фінансового стану підприємства на ту або іншу дату дозволяє з'ясувати, наскільки правильно організація управляло фінансовими ресурсами протягом періоду, що передує цій даті. Важливо, щоб стан фінансових ресурсів відповідало вимогам ринку і відповідало потребам розвитку підприємства, оскільки недостатня фінансова стійкість може призвести до неплатоспроможності підприємства і відсутності у нього коштів для розвитку виробництва, а надлишкова - перешкоджати розвитку, обтяжуючи витрати підприємства зайвими запасами і резервами [13, с .178].
Рівень поточної загрози банкрутства визначають за допомогою показників ліквідності. Ліквідність означає здатність цінностей легко перетворитися на гроші, тобто в абсолютно ліквідні кошти. Ліквідність можна розглядати як час, необхідний для продажу активу, і як суму, виручену від продажу активу. Ці показники тісно пов'язані: часто можна продати актив за короткий час, але зі значною знижкою в ціні.
Основними показниками ліквідності є три коефіцієнта [15, с.227]:
. Коефіцієнт абсолютної ліквідності=(грошові кошти + бистрореалізуемие цінні папери) / короткострокові зобов'язання. (21)
. Коефіцієнт термінової (миттєвої) ліквідності=(грошові кошти + бистрореалізуемие цінні папери + дебіторська заборгованість (платежі по якій оплачуються протягом 12 місяців після звітної дати)) / короткострокові зобов'язання. (22)
. Коефіцієнт поточної ліквідності=Оборотні активи / (Короткострокові зобов'язання - (Доходи майбутніх періодів + Резерви майбутніх витрат + Інші короткострокові зобов'язання)). (23)
. Коефіцієнт «критичної оцінки» визначається за наступною формулою:
ДС + КФВ + ДЗ до 12 міс.
До кріт.оц. =______________________, Де (24)
КО-ДБП-ФП-РПРіП
КО - короткострокові зобов'язання;
ДБП - доходи майбутніх періодів;
ФП-фонди споживання;
РПРіП - резерви майбутніх витрат і платежів.
ДС-грошові кошти;
КФВ - короткострокові фінансові вкладення;
ДЗ до 12 міс.-Дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати.
Коефіцієнт критичної оценкідолжен бути не менше 1,5.
. Коефіцієнт маневреності власних коштів визначається за наступною формулою:
Грошові засобів / Поточні активи - Поточні пасиви (25)
. Коефіцієнт забезпеченості власними засобами визначається за наступною формулою:
...
