оділяються на:
1) утримувати з зарплати:
- прибутковий податок;
- відрахування до пенсійного фонду в розмірі 1%.
2) Сплачувані з виручки підприємства:
- ПДВ;
- акцизи;
- відрахування в республіканські цільові фонди;
3) Включаються до собівартість продукції, робіт:
- податки, обчислюються від фонду заробітної плати (ФЗП): страхові внески, відрахування до ФСЗН. p> - ресурсні платежі: екологічний податок в межах ліміту, земельний податок.
4) Сплачувані з прибутку організації:
- податок на нерухомість,
- податок на прибуток,
- місцеві податки і збори,
- екологічний податок понад ліміт.
Методика розрахунку податку на додану вартість
На першому етапі визначається податкова база. Визначається сума податку з виручки за операціями, що обкладаються за ставкою 18% і 10%, методом зворотного рахунку. Наприклад:
1. За операціями, які оподатковуються за ставкою 18% - 7684999,778 * 18/118 = 1172288,102 тисяч рублів.
2. За операціями, які оподатковуються за ставкою 10% - 350,790 * 10/110 = 31,890 тисяч рублів.
На другому етапі розрахунків визначаються податкові відрахування. За грудень 2005 року вони склали +2774610,174 тисяч рублів. Податкові відрахування - сума ПДВ, яке підприємство сплатило при купівлі матеріалів, при покупці різних послуг. І ці суми ПДВ держава має повернути підприємству, наприклад коли підприємство виробляє продукцію на експорт. Податкові відрахування ніколи не повертаються підприємству в грошовій формі. Підприємство просто не сплачує нарахований ПДВ. А якщо сума податкових вирахувань вище суми нарахованого ПДВ за звітний період - то вона приймається до відрахування в наступному звітному періоді.
На третьому етапі визначається сума податку. Вона дорівнює різниці між сумою ПДВ за решті об'єктів і податковими відрахуваннями по решті об'єктів. Також визначається сума ПДВ, що підлягає відображенню в картці особового рахунку (вона дорівнює сумі між сумою ПДВ за звітний місяць, яка підлягає сплаті (поверненню), по об'єктах, по оборотах по реалізації яких надано податковий кредит і сумою ПДВ за звітний місяць до сплати (поверненню) за решті об'єктів). Сума податку склала мінус +1587387,790 тисяч рублів.
Дані отримані з декларації про розрахунку ПДВ (Додаток 5)
Методика розрахунку податку на прибуток
На першому етапі визначається податкова база. Визначаються:
1. доходи від реалізації (21759986,176 тисяч рублів);? p> 2. витрати з виробництва та реалізації, враховуються при оподаткуванні (18067614,930 тисяч рублів); ​​
3. покупна вартість товарів, придбаних для подальшої реалізації (+1241129,512 тисяч рублів):
4. податки і збори, що сплачуються згідно встановленому законодавством актами порядку з виручки, отриманої від реалізації товарів (робіт/послуг) (+1732885,046 тисяч рублів); ​​
5. визначається сальдо позареалізаційних доходів і витрат (внереаліазіціонние доходи мінус внереаліазіціонние витрати = 39620,415-259488,271 = -219867,856 тисяч рублів); ​​
6. визначається розмір податкової бази (пункт 1 - п.2 - пункт 3 + пункт 4 + пункт 5 = 498488,832 тисяч рублів); ​​
7. визначається податок на нерухомість (36204,115 тисяч рублів).
8. визначається прибуток до оподаткуванню (пункт 6 - пункт 7 = 462284,717 тисяч рублів); ​​
9. визначається податок на прибуток. Він дорівнює пункт 8 помножений на 0,24 = 110948,332 тисяч рублів.
Дані отримані з декларації про розрахунку податку на прибуток (Додаток 5).
Методика розрахунку податку на нерухомість
1. На першому етапі визначається залишкова вартість основних засобів (вона склала 3180837,867 тисяч рублів на другий квартал 2005 року).
2. На другому етапі визначається ставка податку у відсотках (1/4 від встановленої ставки), вона склала 25 відсотків.
3. На третьому етапі вказується коефіцієнт до ставки податку. Він дорівнює 1,2. p> 4. На четвертому етапі перебуває сума нарахованого податку (рядок 1 * рядок 2 * рядок 3/100 = 9542,514 тисяч рублів).
5. Далі визначається вартість об'єктів незавершеного будівництва, що підлягають оподаткуванню. Вона склала 15679,734 тисяч рублів.
6. Визначається ставка податку в відсотках (1/4 до встановленої ставкою), склала 25%.
7. Визначається сума нарахованого податку (рядок 5 * рядок 6/100 = 39,199 тисяч рублів).
8. Обчислюється сума до сплати податку (рядок 4 + рядок 7 = 9581,713 тисяч рублів).
Методика розрахунку земельного податку (по заводу хромових шкір)
1. Визначається площа земельної ділянки (склала 2,78 гектара).
2. Визначається період користування ...
