щі рубок на 30%, в той час як по обраній кубомаси спостерігається виконання планового показника на 4%. У порівнянні з попереднім роком відзначена зворотна ситуація: площа рубок менше 38%, і обирається, кубомаси менше на 46%. Причини цього можна з'ясувати після більш детального аналізу проведення рубок проміжного користування.
У звітному році в порівнянні з попереднім знизилися обсяги проріджування як за площею, так і за вибираю запасу. За прохідним рубок при виконанні плану по площі спостерігається невиконання показників у порівнянні з попереднім роком, а по заготовляється кубомаси перевиконання плану на 59%. За вибірковими санітарних рубок, як за площею, так і за обраній кубомаси план не виконано практично на 41% і 40%. Це сталося у зв'язку з браком коштів на проведення даного виду робіт. Разрубка та розчищення квартальних просік була запланована, і фактично ці роботи були виконані на 100%.
Зріс у звітному році і обсяг інших лісогосподарських рубок на 48% від плану і на 47% від звіту попереднього року.
Фактичні показники по лісозахисних робіт зросли порівняно з планом і звітом у середньому на 36% і 3%, що характеризує ефективність їх проведення і відсутність спалахів хвороб і епідемій.
За Лісовідновлювальні роботам план виконаний за всіма видами робіт. За посадці лісу план перевиконано на 13%, і в порівнянні з попереднім роком спостерігається зниження показників на 32%. По доповненню лісових культур планові показники вище звітних на 18%, а в порівнянні з попереднім роком на 48%. Площа догляду за лісовими культурами відповідає плановою. Сприяння природному поновленню виконано на 100%, а в порівнянні з 2005 роком спостерігається перевиконання на 21%.
На заходи щодо охорони лісів від пожежі план по влаштуванню протипожежних бар'єрів перевиконано на 22%, та по догляду за ними - недовиконаний на 40%, а в порівнянні з планом 2005 року відповідно на 171% спостерігається зниження плану з влаштування протипожежних бар'єрів і на 5% менше по догляду за бар'єрами.
Таким чином, проведений аналіз виконання виробничої програми показав, що роботи в лісгоспі практично за всіма видами робіт ведуться згідно з запланованими обсягами, що вказує на хорошу якість планування. Головною причиною недовиконання планових обсягів є збільшення витрат на проведення деяких видів робіт, що пояснюється недостатнім фінансуванням робіт з лісового господарства.
1.2.4 Аналіз витрат на виконання виробничої програми
Проведення аналізу прямих виробничих витрат дозволить зробити висновки про причини, які спричинили зниження або збільшення витрат на проведення робіт з лісового господарства. Для цього розглянемо дані табл. 6.
У ході аналізу даних табл. 6 можна відзначити наступне, що у звітному році витрати на роботи з лісового господарства в порівнянні із запланованими збільшилися. Збільшення витрат на проведення лісогосподарських робіт порівняно з плановими показниками склало 370,2 тис. руб. в основному за рахунок збільшення витрат на одиницю робіт. Максимальне зниження витрат відбулося на рубках проріджування та вибіркових санітарних рубках. Таким чином, економія коштів в основному сталася унаслідок зниження витрат на одиницю робіт, що вказує на неточність планування. Значить, в лісгоспі є невикористані резерви...
