y"> Якщо на рахунку платника немає необхідної суми грошових коштів, банк не повинен приймати платіжне доручення до виконання. Винятком є ??ситуація, коли договором між банком і платником передбачено надання кредиту на проведення розрахункових операцій при відсутності або нестачі коштів на рахунку платника. У цьому випадку банк приймає платіжне доручення і виконує його за рахунок наданих у кредит коштів.
Достоїнствами розрахунків платіжними дорученнями поряд з їх універсальністю є простота документообігу та швидкість перерахування коштів. У цій формі закладена можливість максимального наближення моменту відвантаження товарів до моменту їх оплати, якщо платник відразу оформить і представить платіжне доручення в банк.
Платіжна вимога? це платіжна інструкція, що містить вимоги бенефіціара до платника про сплату певної суми через банк.
При розрахунках платіжними вимогами використовується акцептная і безакцептному форми інкасо. Безакцептному форма інкасо застосовується при списанні коштів з рахунку платника у безспірному порядку, на підставі виконавчих документів, визначених чинним законодавством. Акцептна форма використовується при розрахунках за відвантажені товари, виконані роботи, надані послуги та інших обумовлених сторонами платежах. У цьому випадку платник передає в банк-відправник заяву на акцепт, форму якого банки розробляють самостійно. Акцепт платника може бути попереднім і наступним.
Схема документообігу при розрахунках платіжними вимогами з наступним акцептом показана на малюнку 2.2.2
Рис. 2.2.2 Схема розрахунків платіжною вимогою з наступним акцептом.
відвантаження товарів і відсилання відвантажувальних документів платнику;
уявлення бенефіціаром платіжної вимоги в банк;
прийняття платіжної вимоги банком-виконавцем на інкасо і передача його в банк-відправник;
прийняття платіжної вимоги банком-відправником до виконання і передача його платнику для акцепту;
передача заяви на наступний акцепт після перевірки платником протягом встановленого терміну акцепту обгрунтованості вимоги;
списання грошових коштів з рахунку платника і переведення їх у банк-одержувач;
зарахування переведених грошових коштів на рахунок бенефіціара і повідомлення його про переведення.
Заява на наступний акцепт платник повинен представити в банк - відправник протягом п'яти банківських днів, не рахуючи дня надходження платіжної вимоги в банк. Платник може відмовитися від акцепту платіжної вимоги повністю або частково, якщо бенефіціаром не виконані або неналежним чином виконані умови договору. При повній відмові банк-відправник повертає платіжну вимогу в банк-одержувач без виконання, при частковому? виконує в сумі, акцептованою платником.
За відсутності чи недостатності коштів на рахунку платника платіжні вимоги в неоплаченої сумі враховуються по приходу рахунки 99814 «Розрахункові документи, не сплачені в строк». При оплаті дані документи в сплаченій сумі списуються в витрата за вказаною рахунку.
Розглядаємо приклад. Клієнт філії банку А направив платіжну інструкцію зі статусом «терміновий» на 10 млн.руб для перекладу 10 млн.руб. на користь клієнта банку Б. Бухгалтерські проводки наведемо в таблиці 2.2.1.
Таблиця 2.2.1 - Бухгалтерські проводки
ОпераціяДебетКредітСумма (тис.руб) 1 У філії банку А списання коштів з р/р платника і субкоррахунки філіалаР/р платника 30126100А102 Списання коштів в головному банку А з кор і субкор рахунків для проведення платежа61101201103 У Національному банку списання коштів з коррахунку банку-платника і зарахування їх на коррахунок банку получателя3200А3200Б104 У головному банку Б зарахування суми платежу на коррахунок і субкоррахунки філіала1201Б6110Б105 У філії банку Б зарахування суми платежу на субкоррахунки філії і р/р клієнта-одержувача средств6100Б3012 Р/с получателя106 У разі , якщо розрахунок проводиться через головні банки, то: 6.1 в головному банку А30121201А106.2 в національному банке3200А3200Б 106.3 в головному банку Б1201Б3012107 У випадку, якщо розрахунок проводиться в межах одного банку (його філій А і Б) 3012А3012Б10
Якщо платіжна вимога акцептовано платником, але на його рахунку відсутні кошти або їх недостатньо для платежу, неоплачене або частково оплачене платіжна вимога міститься у картотеку до позабалансовому рахунку Розрахункові документи, не сплачені в строк raquo ;. Оплата документів з цієї картотеки здійснюється по мірі надходження коштів на поточний рахунок платника в законодавчо встановленої черговості.
Для оплати платіжних вимог у порядку попереднього акцепту платник повинен представити в банк-відправник заяву на попередні...
