ається в узагальненому вигляді в грошовій оцінці і тільки в білоруських рублях.
Основними елементами системи синтетичного обліку в банку є синтетичні рахунки і регістри синтетичного обліку.
Синтетичні рахунки представлені балансовими рахунками 2-го, 3-го і 4-го порядку, а також позабалансовими рахунками 2-го, 3-го, 4-го і 5-го порядку.
Регістрами синтетичного обліку в банку є:
щоденний баланс;
касовий журнал;
оборотна відомість;
перевірочна відомість,
Щоденний баланс банку побудований за принципом однобічної угруповання рахунків - в одному класі можуть бути присутніми як активні, так і пасивні рахунки. Рахунки бухгалтерського обліку розташовуються в прийнятій послідовності по класах, а показники (суми) по рахунках виносяться в колонки «актив» і «пасив».
У щоденному балансі відображаються обороти по дебету і кредиту за день, вихідні залишки по активу і пасиву по кожному балансовим рахунком IV порядку з проміжними підсумками за балансовими рахунками III і II порядків. У балансі виводяться підсумки по кожному класу балансу і в цілому по банку. По позабалансових рахунках відображаються обороти по приходу і витраті і вихідні залишки.
Касовий журнал складається на підставі документів по приходу і витраті каси і містить записи операцій, в яких зазначаються номери особових рахунків клієнтів, код звітного даного, номер документа, приватні суми операцій та підсумки по журналу, які потім звіряються з даними по приходу і витраті каси.
Оборотна відомість по балансових рахунках включає в себе вхідні залишки на початок періоду, обороти, накопичені за відповідний період, і вихідні залишки на кінець періоду. Зворотний відомість по балансових рахунках складається в розрізі рахунків IV порядку з проміжними підсумками по рахунках III і II порядків. Зворотний відомість по позабалансових рахунках включає в себе інформацію про вхідні залишки на початок періоду, накопичених оборотах по приходу і витраті за відповідний період і вихідних залишках на кінець періоду.
Перевірочна відомість складається щомісяця і містить інформацію про залишки всіх особових рахунків, відкритих на балансі банку. У перевірочної відомості виводяться проміжні підсумки залишків по балансових рахунках IV, III, II порядків, по кожному класу балансу і в цілому по активу і пасиву. Підсумки за балансовими рахунками IV, III, II порядків, по кожному класу балансу і в цілому по активу і пасиву перевірочної відомості звіряються з відповідними підсумками по балансовими рахунками щоденного балансу. Результат звірки засвідчується підписом головного бухгалтера або особи, ним уповноваженої.
Усі первинні документи за поточний операційний день підлягають підрахунку з отриманням підсумків, які звіряються з даними щоденного балансу.
. 2 Облік і документальне оформлення безготівкових розрахунків за дорученням клієнта
Безготівкові розрахунки між юридичними особами, а також між юридичними і фізичними особами здійснюються відповідно до вимог Інструкції про банківський переказ № 66 від 29 березня 2001 року, затвердженої Постановою Національного банку РБ.
Безготівкові розрахунки проводяться на підставі розрахункових документів встановленої форми і з дотриманням відповідного документообігу. Залежно від виду розрахункових документів, способу платежу та організації документообігу в банку, платників і одержувачів коштів у РКЦ № 15 м п. Глуск філії ВАТ «Белагропромбанк» розрізняють такі основні форми безготівкових розрахунків: платіжні доручення; платіжні вимоги; платіжні вимоги-доручення; розрахункові чеки; банковск?? е пластикові картки.
Конкретні форми розрахунку визначаються на основі угоди між постачальником і одержувачем продукції і фіксуються в договорі на поставку продукції.
Платіжне доручення? це платіжна інструкція платника, згідно з якою банк-відправник здійснює переказ грошових коштів в банк-одержувач для зарахування на рахунок бенефіціара.
Документообіг при розрахунках платіжними дорученнями представлений на малюнку 2.2.1
ріс.2.2.1 Схема розрахунків платіжним дорученням
) відвантаження товарів і відсилання відвантажувальних документів платнику;
) оформлення платіжного доручення і подання його в банк для виконання;
) списання грошових коштів з рахунку платника і переведення їх у банк одержувач;
) зарахування переведених грошових коштів на рахунок бенефіціара і повідомлення його про переведення.
