Теми рефератів
> Реферати > Курсові роботи > Звіти з практики > Курсові проекти > Питання та відповіді > Ессе > Доклади > Учбові матеріали > Контрольні роботи > Методички > Лекції > Твори > Підручники > Статті Контакти
Реферати, твори, дипломи, практика » Статьи » Оперативно-розшукова діяльність в розслідуванні податкових злочинів

Реферат Оперативно-розшукова діяльність в розслідуванні податкових злочинів





ративно-розшукових заходів матеріали щодо осіб, винність яких у вчиненні злочину не доведено у встановленому законом порядку, зберігаються один рік, а потім знищуються, якщо службові інтереси чи правосуддя не вимагають іншого. Фонограми та інші матеріали, отримані в результаті прослуховування телефонних та інших переговорів осіб, щодо яких не було порушено кримінальну справу, знищуються протягом шести місяців з моменту припинення прослуховування, про що складається відповідний протокол. За три місяці до дня знищення матеріалів, що відображають результати оперативно-розшукових заходів, проведених на підставі судового рішення, про це повідомляється відповідний суддя.

Органам (посадовим особам), що здійснює оперативно- розшукову діяльність, забороняється:

) проводити оперативно-розшукові заходи в інтересах будь-якої політичної партії, громадського і релігійного об'єднання;

) приймати негласне участь у роботі федеральних органів державної влади, органів державної влади суб'єктів Російської Федерації та органів місцевого самоврядування, а також у діяльності зареєстрованих у встановленому порядку і незаборонених політичних партій, громадських і релігійних об'єднань з метою надання впливу на характер їхньої діяльності;

) розголошувати відомості, які зачіпають недоторканність приватного життя, особисту і сімейну таємницю, честь і добре ім'я громадян, і які стали відомими в процесі проведення оперативно-розшукових заходів, без згоди громадян, за винятком випадків, передбачених федеральними законами.

При порушенні органом (посадовою особою), що здійснюють оперативно-розшукову діяльність, прав і законних інтересів фізичних та юридичних осіб вищестоящий орган, прокурор або суддя відповідно до законодавства Російської Федерації зобов'язані вжити заходів до поновлення цих прав і законних інтересів, відшкодування заподіяної шкоди.


1.4 Кримінальна відповідальність за вчинення податкових злочинів


Федеральний закон «Про внесення змін і доповнень до Кримінального кодексу Російської Федерації», прийнятий 21 листопада 2003 і підписаний Президентом РФ 8 грудня 2003, значно змінив раніше діяли норми про податкові злочини і доповнив Кримінальний кодекс двома новими статтями про відповідальність за податкові злочини. Зміни та доповнення зажадають ще тривалого осмислення та перевірки правильності обраного варіанту криміналізації правозастосовчої практикою і соціальними наслідками такої практики. Але вже зараз з позиції доктрини кримінального права можна підвести деякі підсумки розвитку кримінального законодавства про податкові злочини, спробувати відповісти на питання, чому відбулися зміни і що вони спричинять за собою.

Перш за все звертає на себе увагу уніфікація диспозицій, що описують склади злочинів (ст.ст. 198 і 199 КК РФ). Відбулося розширення правового поля їх дії за рахунок включення в предмет злочинів грошових коштів, які надходять до бюджетів різних рівнів у вигляді зборів. Законодавець відмовився від спеціального, передбаченого для податкових злочинів, випадку звільнення від кримінальної відповідальності [54, с.62].

Чинний Кримінальний кодекс РФ передбачає відповідальність фізичних осіб та організацій за ухилення від сплати податків (ст. ст. 198 і 199).

При розслідуванні податкових злочинів необхідно розрізняти:

а) об'єкт оподаткування, в якості якого фігурують: доходи (прибуток), вартість наявних товарів, діяльність платника податків, операції з цінними паперами, користування природними ресурсами, майно фізичних та юридичних осіб, передача майна, додана вартість продукції (робіт, послуг) та інші об'єкти, передбачені законами про податки і збори;

б) податкову базу - суму (у грошовому вираженні), з якої справляється податок;

в) податкову ставку - частку, що вилучається з оподатковуваної бази.

У ст. 198 КК РФ передбачає дві форми ухилення громадянина від сплати податку у великому розмірі, кожна з яких являє собою самостійний склад злочину: а) неподання декларації про доходи у випадках, коли подання декларації є обов'язковою; б) включення в декларацію завідомо перекручених даних про доходи або витрати.

Кваліфікуючі ознаки викладені в ч.1 ст. 198 КК РФ. Відповідно до статті 2 Федерального закону № 383-ФЗ від 29.12.2009 (далі Закон № 383-ФЗ) Це вчинення злочину особою, раніше судимою за несплату податків, або скоєння злочину в особливо великому розмірі.

Згідно з приміткою до цієї статті розглядається злочин визнається вчиненою у великому розмірі, якщо сума податків і (або) зборів, складова за період у межах трьох фінансових років поспіль більше 600 000 рублів, за умови, що частка несплач...


Назад | сторінка 8 з 28 | Наступна сторінка





Схожі реферати:

  • Реферат на тему: Оперативно-розшукова діяльність у розкритті злочинів
  • Реферат на тему: Податок на доходи фізичних осіб. Види податків і зборів
  • Реферат на тему: Система оперативно-розшукових заходів оперативних підрозділів прикордонних ...
  • Реферат на тему: Загальна характеристика органів, що здійснюють оперативно-розшукову діяльні ...
  • Реферат на тему: Юридична сутність державного захисту співробітників органів, які здійснюють ...