продаж товарів (робіт, послуг). З 1 січня 2001 р знято обмеження - 10-денний термін, не пізніше якого з моменту продажу, виконання робіт або надання послуг продавець повинен був виписати і зареєструвати в Книзі продажів рахунок-фактуру. З зазначеного часу діє термін 5 днів. Організація має право не дотримуватися п'ятиденний термін виставлення рахунків-фактур. Можливо, виставляти їх за підсумками звітного місяця, але в будь-якому випадку не пізніше 5-го числа наступного місяця. Однак ці відступи дозволяється застосовувати організаціям тих галузей (нафтової і газової галузі, енергетики та ін.), Які здійснюють довгострокові поставки продукції одному і тому ж покупцеві.
Підрозділи не зобов'язані направляти в головну організацію журнали виставлених і отриманих рахунків-фактур. Достатньо передати в неї тільки книги покупок і книги продажів. Всі бланки рахунків-фактур повинні бути заздалегідь пронумеровані в межах звітного року. Якщо вони не використані у звітному році, то підлягають використанню в наступному звітному періоді. Нумерація нових бланків здійснюється в порядку зростання номерів, починаючи з останнього присвоєного номера. На початку звітного року нумерація починається знов з одиниці. Можна вести Книги продажів (покупок) за допомогою ЕОМ, роздруковуючи їх не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним місяцем (кварталом), із зазначенням нумерації сторінок. Сторінки нумеруються, прошнуровуються і скріплюються печаткою.
Після виконання своїх зобов'язань перед покупцем у формі відвантаження продукції, виконання робіт або надання послуг постачальник виписує платіжне вимога. Воно являє собою вимогу постачальника до покупця оплатити вартість пред'явлених зобов'язань. Платіжна вимога виписується постачальником в трьох або чотирьох примірниках в залежності від того, одним або двома банками обслуговується дана операція.
Виходячи з умов договору учасників угоди покупець приймає до оплати платіжне вимога постачальника з акцептом (згодою на оплату) або розрахунки з ним здійснюються без його розпорядження (в безакцептному порядку).
Відповідно до прийнятої процедури зазначена документація разом з відвантаження документами (ТТН, специфікації та ін.) направляється в банк платника при реєстрі, складається у двох примірниках.
Перший примірник реєстру оформляється двома підписами осіб, право яких передбачено в установчих документах платника, та відбитком печатки.
Банк перевіряє повноту і правильність заповнення пред'явлених розрахункових документів, підтверджуючи відповідність їх пропонованим вимогам шляхом проставлення відповідальним виконавцем штампа, дати прийому і свого підпису.
Невідповідні необхідним вимогам розрахункові документи викреслюються з реєстру і повертаються одержувачу коштів.
Обидва примірники реєстру та виправлення в них завіряються працівником банку. Після цього останні екземпляри розрахункових документів разом з другим примірником реєстру повертаються постачальнику як підтвердження того, що банк прийняв до виконання документи на стягнення коштів з покупця.
Перший примірник реєстру залишається в банку і зберігається в окремій папці в відповідно до встановлених термінів зберігання документів.
Перший примірник платіжної вимоги банк передає платнику, який дає згоду на оплату. Після цього платіжна вимога передається платником в обслуговуюче його відділення банку для оплати. Банк вилучає відвантажувальні документи постачальника, що раніше знаходилися в картотеці № 1, і передає їх покупцеві; знімає гроші з розрахункового рахунку платника і перераховує їх на ім'я постачальника в обслуговуючий його банк.
Потім цей примірник додається до особового рахунку платника, а останньому банк видає виписку з розрахункового рахунку, яка підтверджує зняття грошових коштів, з додатком до неї другого примірника платіжної вимоги. У даному екземплярі повинна бути позначка банку із зазначенням дати проведеної операції зі зняття грошей. Третій і четвертий примірники повертаються в банк постачальника із зазначенням дати перерахування коштів покупцем. З них третій примірник разом з випискою, яка підтверджує факт зарахування платежу, банк передає постачальникові, а четвертий залишається в банку.
Дані платіжного вимоги і других примірників відвантажувальних документів, що залишилися у постачальника, служать підставою для запису про відвантаження продукції в другому розділі відомості аналітичного і синтетичного обліку № 16 - «Відомість відвантаження, відпускай продажу продукції і матеріальних цінностей». Аналітичний облік відвантаження та продажу формується як по окремих видах продукції в натуральному вираженні, так і за кожним платіжним документом у двох оцінках - за фактичною собівартістю і продаж...
