На підставі базових понять банківського рахунку, договору банківського рахунку, порядку операцій по банківському рахунку і основних форм розрахунків, законодавчо закріплених в Цивільному кодексі РФ, розроблені та затверджені всі наступні інструкції і положення, більш детально регламентують і регулюючі той чи інший вид розрахунково-касового обслуговування.
Однією з таких інструкцій є Положення Банку Росії Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 3 жовтня 2002 № 2-П Документ Втратив чинність.- Положення, затв. Банком Росії 19.06.2012 N 383-П. Див. Консультант Плюс # justify gt; У першій частині Положення № 2-П визначені основні форми безготівкових розрахунків; форми розрахункових документів, порядок їх заповнення, уявлення, відкликання і повернення. Кожній формі безготівкових розрахунків і відповідно розрахунковими документами присвячена окрема глава Положення № 2-П, в якій приділено увагу основним етапам роботи з тим чи іншим документом.
У другій частині Положення № 2-П визначено порядок здійснення розрахункових операцій через кореспондентські рахунки (субрахунку) банків відкриті в Банку Росії, виділено особливості здійснення таких розрахунків, встановлені правила подання кредитною організацією розрахункових документів на паперових носіях та електронних платіжних документів, порядок відкликання розрахункових документів з картотеки неоплачених розрахункових документів у підрозділі розрахункової мережі Банку Росії, порядок відкриття і закриття кореспондентських рахунків в ЦБ РФ, порядок повернення розрахункових документів з картотеки при закритті кореспондентського рахунку.
Частина третя Положення № 2-П регулює порядок здійснення розрахункових операцій за кореспондентськими рахунками банків, відкритих в інших банках і по рахунках межфіліальних розрахунків.
Абсолютно необхідним документом в щоденній роботі банку з розрахунково-касового обслуговування клієнтів є Правила ведення бухгалтерських операцій в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації raquo ;, затверджені Положенням Банку Росії 26 березня 2007 № 302-П (далі - Правила). Правила визначають єдині правові і методологічні основи організації та ведення бухгалтерського обліку, обов'язкові для виконання всіма кредитними організаціями на території Російської Федерації.
Структурою даного документа передбачені: план рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях; характеристика рахунків бухгалтерського обліку; організація роботи з ведення бухгалтерського обліку; додатки, що доповнюють і роз'яснюють окремі розділи Правил.
Без сумніву, важливими є всі складові Правил, проте найбільшу практичну значимість, саме для операційних підрозділів банку, має частина третя Організація і ведення бухгалтерського обліку raquo ;, так як регламентує якраз ту частину роботи, яка виконується в даних банківських структурах.
Ще одним необхідним документом, в числі інших визначальним нормативно-правову базу розрахунково-касових операцій банків, є Положення Банку Росії від 5 січня 1998 № 14-П Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації raquo ;. Документ втратив чинність у зв'язку з виданням Вказівки lt; # justify gt; Воно визначає правила:
організації обігу готівки;
прогнозування готівкового грошового обороту;
складання та подання Звіту про касові обороти установ Банку Росії і кредитних організацій raquo ;;
організації аналізу стану наявного грошового обігу.
Відповідно до даного Положення підприємства та організації представляють в обслуговуючий банк:
розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки;
календар видачі готівки на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії.
Так як в рамках розрахунково-касового обслуговування підприємствам (фірмам, організаціям) відкриваються банківські рахунки, необхідним до виконання документом є Інструкція Банку Росії від 14 вересня 2006 № 28-І Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами) (далі - Інструкція № 28-І) [4].
В Інструкції № 28-І визначені:
види банківських рахунків;
порядок і особливості відкриття та закриття поточних рахунків фізичним особам і банківських рахунків юридичним особам та підприємцями без утворення юридичної особи;
правила оформлення картки із зразками підписів і відбитка печатки;
порядок формування та зберігання юридичних справи клієнтів.
Всі розрахунково-ка...
