сові підрозділи комерційних банків здійснюють свою діяльність у суворій відповідності з Федеральним законом РФ № 115-ФЗ від 7 серпня 2001 (ред. Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом і фінансуванню тероризму (далі - Закон № 115-ФЗ).
У рамках дотримання цього закону в кредитних організаціях розроблений комплекс обов'язкових до виконання дій, що включають процедури обов'язкового контролю і обов'язковий контроль.
Відповідно до визначеного Законом № 115-ФЗ переліком організацій, що здійснюють операції з грошовими коштами або іншим майном, банки здійснюють контроль певного кола операцій. Про такі операції та осіб які їх вчинили, банки зобов'язані негайно інформувати уповноважені органи.
Ми виділили, лише ключові, базові, на наш погляд, нормативно-правові документи, що регулюють розрахунково-касові операції. Однак, можна без перебільшення, зауважити, що майже кожна банківська операція підкріплена і регламентована відповідною інструкцією: або загальної, обов'язковою до застосування всіма банками, або внутрішньої - розробленої всередині конкретного банку.
1.4 Касові операції: поняття, види і порядок ведення
Касові операції - це сукупність матеріально-технічних процедур, що полягають у прийомі, зберіганні і видачі готівки.
До касових операцій належать операції юридичних осіб за розрахунками готівковою валютою Росії в процесі їх діяльності.
Регулювання касових операцій відноситься до функцій ЦБ РФ. Залежно від того, щодо яких саме суб'єктів здійснюється державне регулювання касових операцій, можна виділити правове оформлення касових операцій: банків та інших кредитних організацій; підприємств, установ та інших організацій; підприємств та інших організацій по безпосередньому прийому від населення платежів за товари, роботи і послуги.
Юридичні особи зобов'язані зберігати свої грошові кошти в установах банків. Після закінчення робочого дня понадлімітні суми готівки повинні здаватися в банк. У касі підприємства, установи чи організації може залишатися в межах ліміту лише така сума грошей, яка необхідна для здійснення наступного дня невідкладних невеликих платежів.
Винятки з цього правила спеціально обумовлюються у відповідних нормативних актах Уряду РФ або Центрального банку РФ.
Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягів готівкового грошового обороту підприємства з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку і термінів здачі готівкових коштів у установи банків, забезпечення схоронності і скорочення зустрічних перевезень цінностей.
Для оприбуткування всіх надійшли в комерційний банк готівки та виконання видаткових операцій в кожній установі банку наявна операційна каса.
До складу операційної каси можуть входити:
) Прибуткові каси;
) Витратні каси
) Прибутково-видаткові каси;
) Каси для розміну грошей;
) Вечірні каси;
) Каси перерахування готівки.
З точки зору форми грошей, використовуваної для цілей платежу, всі банківські операції діляться на операції готівкою і операції безготівковими коштами.
Безготівкові операції (платежі) необхідні остільки, оскільки основна маса грошей, що належать як самим банкам, так і їх клієнтам, перебуває в безготівковій формі, тобто постійно знаходиться в русі і числиться на рахунках інших суб'єктів економіки, які тимчасово використовують їх у своїй діяльності.
Система організації безготівкових розрахунків - не просто набір взаємопов'язаних елементів. Організація цієї системи базується на трьох складових:
) сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, обов'язкових для дотримання всіма її суб'єктами господарських відносин;
) система рахунків, що дозволяє здійснювати платежі і розрахунки в безготівковій формі;
) система платіжних форм, документів і правил документообігу.
Система розрахунків - динамічна система і тому повинна відповідати вимогам господарського життя. Безготівкові розрахунки повинні здійснюватися таким чином, щоб платежі відбувалися в найкоротші терміни, що дозволяють забезпечити безперервність і прискорення відтворювального процесу, кругообігу капіталу і оборотності коштів. Для нормального функціонування система безготівкових розрахунків повинна базуватися на загальних і обов'язкових для виконання принципах і нормативних документах. Порядок ведення розрахунків у безготівковій формі повинен бути одноманітним для всіх кредитних установ ...
