мпанією, - оголошення, квитанції, ордери. В оголошенні вказують від кого приймаються гроші, на який рахунок о?? і зараховуються, суму цифрами і прописом, призначення внеску. Оголошення використовується не тільки при внесенні грошей на рахунок, але і при оплаті банківських послуг готівкою (за відкриття рахунку, видачу чекової книжки).
Облік руху грошей у касі узагальнюється касиром у касовій книзі. Записи в касовій книзі роблять у двох примірниках. Перший примірник - вкладний лист касою книги, другий - звіт касира.
Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера організації.
Для обліку наявності і руху грошей у касі виділено рахунок 50 Каса .
Кореспонденція рахунків з обліку готівкових коштів ТзОВ «Затишок Плюс», табл. 5.
Таблиця 5. Кореспонденція рахунків з обліку готівкових коштів
Зміст господарської операцііДебетКредіт1. Отримано грошові кошти з розрахункового счета50512. Надійшла оплата за надані услугі50623. Повернення підзвітних сумм50714. Видача зарплати70505. Здано виручку з касси51506. Видана позичка работніку7350
Грошові кошти, що перевищують встановлений ліміт (30000 руб.) ТзОВ «Затишок Плюс» зберігає на розрахунковому рахунку в банку.
Платежі з розрахункового рахунку здійснюються за строго певній черговості, яка встановлена ??Цивільним кодексом РФ:
. Списання за виконавчими документами, які передбачають перерахування грошей з рахунку для задоволення вимог, відшкодування шкоди, заподіяної життю або здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів;
. Списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування для розрахунків з виплати вихідної допомоги або оплаті праці, чи винагород за авторським договором;
. Списання за платіжними документами, що передбачають перерахування грошей для розрахунків з оплати праці, а також по відрахуваннях до фондів;
. Проводиться списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і позабюджетні фонди;
. Виробляються списання за виконавчими документами, що передбачають задоволення вимог, що не відносяться до першої та другої черги;
. Списання за іншими платіжними документами в порядку календарної черговості.
Рух коштів на розрахунковому рахунку оформляється платіжними (банківськими) документами. До них відносяться оголошення на внесок готівкою, чеки, платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення.
При безготівкових розрахунках застосовується платіжне доручення, яке являє собою розпорядження організації, що дається банку, на перерахування відповідної суми з його розрахункового рахунку на розрахунковий рахунок одержувача, постачальника, фінансового органу або іншої організації.
Платіжне доручення виписується бухгалтером в 2-х примірниках.
Усі банківські документи заповнюються без помарок і виправлень. Підписувати їх може строго встановлений коло осіб, зразки підписів яких є в банку.
Щодня банк видає виписку з розрахункового рахунку з додатком виправдувальних документів. Виписка з розрахункового рахунку є регістром аналітичного обліку - це копія особового рахунку, який відкривається підприємству в банку і служить для обліку руху грошових коштів на розрахунковому рахунку.
У виписці відображаються надходження і списання коштів з розрахункового рахунку і сальдо на початок і кінець періоду.
Для банку розрахунковий рахунок - пасивний і тому значення дебету і кредиту мають для підприємства протилежні значення, тобто надходження грошей на розрахунковий рахунок банківський працівник відобразить у виписці за кредитами, а вибуття коштів - за дебетом.
Бухгалтерський облік руху коштів на розрахунковому рахунку здійснюється на активному рахунку 51 Розрахункові рахунки raquo ;. За дебетом цього рахунку відображається надходження грошових коштів, за кредитом - їх списання з розрахункового рахунку.
Кореспонденція рахунків з обліку коштів на розрахунковому рахунку представлена ??в табл.6.
Таблиця 6. Кореспонденція рахунків з обліку коштів на розрахунковому рахунку
Зміст господарської операцііДебетКредіт1. Поступили готівку з касси51502. Надійшли грошові кошти від заказчіков51623. Надійшли гроші в кассу50514. Перераховано платежі в бюджет6851
Підприємство застосовує журнально-ордерну автоматизовану форму обліку, тому на основі виписок банку комп'ютер формує журнал ордер (по кредиту 51 рахунку) і відомість (за дебетом рахунка 51)....
