3-36 від 8 липня 1993 затверджені методики розрахунків тарифних ставок по ризикових видах страхування.
Сформовані страхові резерви страховики можуть використовувати як інвестиційного ресурсу. Інвестиційна діяльність страхових компаній нарівні з діяльністю організацій з інших сфер бізнесу регулюється Законом РРФСР Про інвестиційну діяльність у РРФСР від 26 червня 1991 (зі змінами від 19 червня 1995 г.). Спеціальні питання інвестиційної діяльності страхових компаній регулюються наказом Росстрахнадзора № 02-02/06 від 14 березня 1995 ( Правила розміщення страхових резервів ).
З метою зменшення інвестиційного ризику у зазначених Правилах встановлені обмеження по об'єктах інвестицій і їх величині. Зокрема, об'єктами інвестицій можуть бути:
- державні (не менше 10% від загальної суми резервів для резервів із страхування життя і не менше 20% по страхуванню не-життя) та інші цінні папери;
- банківські вклади;
нерухоме майно (у тому числі квартири) і валютні цінності;
права власності на частку участі в статутному капіталі.
Обумовлена ??також квота на розміщення страхових резервів за кордоном: під такі інвестиції відводиться не більше 20% від загальної суми вкладень, якщо інше не передбачено чинним законодавством та міжнародними угодами, укладеними Російською Федерацією. Цими ж правилами вводяться заборони на деякі напрямки інвестиційної діяльності стра-ховшіков. До них відносяться позики, договори купівлі-продажу (за винятком передбачених цими правилами), біржова діяльність, деякі цінні папери, спільна та посередницька діяльність, а також вкладення в інтелектуальну власність. Страхові резерви не можуть бути предметом застави або джерелом сплати кредитору грошових сум за зобов'язаннями гаранта [28. С.72].
Відповідно до закону Про організацію страхової справи в Російській Федерації для забезпечення гарантії платоспроможності страховики, що прийняли зобов'язання в обсягах, що перевищують можливості їх виконання за рахунок власних коштів і страхових резервів, зобов'язані застрахувати у перестраховиків ризик виконання відповідних зобов'язань. Для врегулювання розрахунків між страховою компанією і перестрахувальником листом Росстрахнадзора № 08/2-32 р/02 від 3 липня 1995 Про визначення частки перестраховиків у страхових резервах і формуванні резерву запобіжних заходів (зі змінами від 13 березня 1996 г.) були визначені принципи розрахунку частки перестраховиків у різних видах технічних резервів та розміру премій, переданих у перестрахування.
Вітчизняні страховики зобов'язані дотримуватися нормативні співвідношення між активами і прийнятими ними страховими зобов'язаннями. Розрахунок показника платоспроможності компанії здійснюється зіставленням фактичного і нормативного співвідношення активів і зобов'язань страховика. Для регламентації цього розрахунку наказом Росстрахнадзора № 02-02/20 від 30 жовтня 1995 була затверджена Інструкція про порядок розрахунку нормативного співвідношення активів і зобов'язань страховиків .
Для зниження ризику та підвищення рівня платоспроможності існує обмеження на максимальну величину одиничного ризику. З цією метою в Умовах ліцензування встановлена ??максимальна відповідальність по окремому ризику за договором страхування. Норматив зафіксований на рівні 10% власних коштів страховика [19. С.75].
Таким чином, функціонування страхової організації передбачає три види ризиків, що впливають на її фінансове становище: страховий, інвестиційний і фінансовий. Отже можна виділити три сфери аналізу діяльності страховика, підпорядкованої одній меті - оцінці фінансового стану страхової організації, тобто реальним умовам розміщення та використання коштів (активів), стану джерел їх формування (пасивів).
Об'єктом на ринку страхових компаній є страхова послуга, привабливість якої для страхувальника проявляється в процесі її споживання, тобто виконання страховиком прийнятих на себе зобов'язань. Страхова послуга - це відповідний страховий продукту процес, що забезпечує оформлення , супровід і виконання міститься в ньому страхового зобов'язання.
Відповідно до Закону РФ Про організацію страхової справи в Російській Федерації та Положенням про Федеральної службі Росії з нагляду за страховою діяльністю державний нагляд за страховою діяльністю у Російській Федерації здійснювала Федеральна служба Росії з нагляду за страховою діяльністю (Росстрахнадзор).
Свою контрольну функцію за поточною діяльністю страхових компаній страхової нагляд здійснює в основному на підставі їх квартальних і річних бухгалтерських балансів і заключний аудиторів. Будь страхувальник може звернутися до нагляд зі скаргою на несумлінніс...
