алізації та облікової вартістю;
6) від операцій з надання банківських гарантій, авалей і поручительств за третіх осіб, що передбачають виконання в грошовій формі;
Класифікація доходів банку має важливе значення для організації їх аналітичного обліку, який повинен забезпечити достатній ступінь деталізації для цілей оподаткування діяльності банків.
Частка доходів, отриманих у 2009 році, за розрахунково-касове обслуговування становить 49,4%, за кредитні операції 46,5%, за інші операції - 4,1
За рік значно зросли активи та зобов'язання банку, що пов'язано зі збільшенням власних коштів банку, збільшенням кількості клієнтів банку та їх залучених коштів, також залученням коштів на депозитні рахунки. Так, на 01.01.2009 рік активи склали 167 558 тис. руб., Зобов'язання - 149 906 тис. руб., а на 01.01.2009 рік активи склали 541 610 тис.руб., зобов'язання - 513915 тис.руб. Дебіторська заборгованість на кінець 2008 року відсутня. Банком у звітному 2009 дотримані всі нормативи, встановлені ЦБ РФ. br clear=all>
7. Облік витрат
Для узагальнення інформації про проведені витрати, пов'язаних з основною діяльністю ВАТ Імбанка, у Плані рахунків бухгалтерського обліку кредитних організацій передбачено активний рахунок 702 "Витрати".
До витрат банку належать витрати, понесені при здійсненні банківської діяльності, зокрема, такі види витрат:
1) відсотки по: договорами банківського вкладу (депозиту) і іншим залученими грошовим коштами фізичних і юридичних осіб.
2) суми відрахувань у резерв на можливі втрати по позиках;
3) комісійні збори за послуги з кореспондентським відносинам
4) витрати (збитки) від проведення операцій з іноземною валютою, здійснюваних у готівковій та безготівковій формах
5) збитки за операціями купівлі-продажу дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння в вигляді різниці між ціною реалізації та облікової вартістю;
7) витрати по переказу пенсій та допомог, а також витрати з переказу грошових коштів без відкриття рахунків фізичним особам;
8) інші витрати, пов'язані з банківською діяльністю.
Банки мають право вводити, виходячи з необхідності, додаткові статті обліку витрат.
8. Облік матеріальних запасів
Необхідні для діяльності ВАТ Імбанка матеріали (папір, запасні частини, пакувальні матеріали для грошей) обліковуються в бухгалтерському обліку на рахунку першого порядку 610 "Матеріальні запаси" з розбивкою по рахунках другого порядку. Матеріальні запаси приймаються до обліку за фактичною вартістю. p> Облік матеріальних запасів проводиться на таких рахунках:
61002 "Запасні частини";
61008 "Матеріали";
61009 "Інвентар та приладдя";
61010 "Видання";
61011 "Необоротні запаси". p> На рахунку 61002 "Запасні частини" обліковуються запасні частини, комплектуючі вироби, призначені для проведення ремонтів, заміни зношених частин обладнання, транспортних засобів тощо
На рахунку 61008 "Матеріали" враховуються одноразово використовувані (Споживані) для надання послуг, господарських потреб, у процесі управління, технічних цілей запаси матеріалів. На цьому ж рахунку обліковуються запаси палива і паливно-мастильних матеріалів (у тому числі й у вигляді талонів на них), тара, пакувальні матеріали, папір, бланки, заготовки платіжних карт, касети, дискети і т.п.
Одиницею обліку матеріалів є одиниця, на яку була встановлена ​​ціна придбання (одиниця ваги, довжини, площі, штука, пачка тощо).
На рахунку 61009 "Інвентар та приладдя" обліковуються інструменти, господарські і канцелярські приналежності, основні засоби нижче встановленого ліміту вартості та ін На рахунку 61010 "Видання" враховуються книги, брошури і т.п. видання, включаючи записані на магнітних носіях, у тому числі допомоги, довідкові матеріали тощо
На рахунку 61011 "Необоротні запаси" обліковується майно, придбане в результаті здійснення угод за договорами відступного застави до прийняття банком рішення про його реалізацію або використанні у власній діяльності. Зазначених предметів (об'єктів) присвоюються інвентарні номери. p> Матеріальні запаси (крім необоротних запасів) списуються на витрати при їх передачі матеріально - відповідальною особою в експлуатацію або на підставі відповідним чином затвердженого звіту матеріально - відповідальної особи про їх використання.
Керівник банку визначає порядок списання окремих видів і категорій матеріальних запасів на витрати.
Запаси матеріальних цінностей списуються в експлуатацію за вартістю кожної одиниці.
Аналітичний облік ведеться в розрізі об'єктів, предметів, видів матеріалів виходячи з потреб управління і контролю за рухом матеріалів. При організації обліку можуть використовуватися такі аналітичні позиції:
- матеріали на складі;
- матеріали у підзвітних ос...
