11 і 2012 рр.) темп приросту склав 0,29% і 2,33% відповідно. План по балансового прибутку перевиконаний на 1,01%.
Основний дохід організація отримує від реалізації сантехнічних та будівельних виробів. Частка прибутку від реалізації у складі балансового прибутку - 96,3%
План прибутку від основної діяльності за 2013 перевиконано на 223 тис. руб., або на 3,77%. У порівнянні з 2011 р сума прибутку зросла на 886 тис. Руб., Або на 16,87%. Чистий прибуток організації збільшилася на 0,09% в 2013 році порівняно з 2012 роком.
При проведенні факторного аналізу прибутку від продажів, було у?? тановлено, що на аналізований показник надали позитивний вплив: зміна цін на реалізовану продукцію (+1021,23 тис.руб.), а також зменшення комерційних витрат (+181,43 тис.руб.). У свою чергу, негативний вплив надали такі фактори, як кількість проданої продукції (- 374,8 тис.руб.), Собівартість (- 154,97 тис.руб.), Управлінські витрати (- 15,12 тис.руб.). Сукупний вплив чинників на прибуток від продажів склало 657,77 тис.руб.
Істотно снижется темп росту у рентабельності поточної діяльності, рентабельності продажів і загальної рентабельності. Рентабельність продажів, що показує частку прибутку в сумі виручки від реалізації, у звітному році склала 16,24%, що в 0,1 рази більше даного показника за два попередніх роки.
Також була розрахована рентабельність використання вкладеного у підприємницьку діяльність капіталу. За період 2012-2013 рр. мало місце помітне зниження за всіма показниками: рентабельність власного капіталу - на 4,6%, показник рентабельності - на 1%, показник прибутку на інвестований капітал - на 5%, рівень рентабельності виробничих фондів - на 3,9%.
Факторний аналіз рентабельності від продажу показав позитивний вплив факторів «обсяг продажів» (+ 8,51%) і «комерційні витрати» (+0, 2%), а також негативний вплив факторів «собівартість проданої продукції »(- 8,92%) і« управлінські витрати »(- 0,07%), що в сукупності призвело до зменшення рентабельності продажів на 0,28% в аналізованому періоді. Отримані результати показують, що зниження рентабельності продажів відбувається в основному за рахунок збільшення собівартості.
Проведений аналіз дозволив виявити основні резерви збільшення прибутку і рентабельності в організації:
збільшення обсягу випуску і реалізації продукції;
підвищення якості продукції;
зниження собівартості продукції.
При збільшенні обсягу виробництва і реалізації продукції на 5%, зниженні на 0,011 руб. витрат на карбованець товарної продукції, ТОВ «Фіта» отримає додатковий прибуток у сумі 1825,94 тис. руб. і збільшить рентабельність виробництва (окупність витрат) на 11,15%.
Для підвищення рентабельності власних коштів ТОВ «Фіта» може використовувати ефект фінансового важеля. У 2013 році на ТОВ «Фіта» ефект фінансового важеля позитивний. Для того, щоб ефект фінансового важеля став більш високим, необхідно збільшувати економічну рентабельність. Для збільшення рентабельності власних коштів потрібно збільшувати як чистий прибуток, так і суму власних коштів або залучати позикові кошти на вигідних умовах, щоб їх залучення сприяло збільшенню рентабельності власних коштів, а не її зменшення. Підвищити обсяг власних фінансових ресурсів можна також шляхом скорочення суми постійних витрат на утримання управлінського персоналу, ремонт основних засобів.
Операційний аналіз показав, що беззбитковий обсяг продажів організації становить 835,29 тис. руб., запас фінансової міцності 36962,71 тис. руб. Ефект операційного важеля становить 1,02. Це означає, що при збільшенні обсягу реалізації на 1%, прибуток від продажів зросте на 1,02%. Однак при зниженні виручки від продажів відбудеться зворотній ефект. Аналіз показав, що для того, щоб організація досягла приросту прибутку на 30% при зміні цін на + 1%, їй необхідно збільшити обсяг реалізації на 22%, тобто забезпечити продаж 38427,56 ед.лістових деревних матеріалів. Виробничі потужності дозволяють це зробити.
Також в організації ТОВ «Фіта» пропонується перехід до системи стратегічного бюджетування та управління прибутком на основі збалансованої системи показників Key Performance Indicators (KPI)/Balanced Scorecard. Дана система дозволить вирішити завдання грамотного стратегічного управління, підвищення ефективності бізнес-процесів, знань і кваліфікації співробітників, здатності ТОВ «Фіта» утримувати і залучати нових клієнтів, розширити модель фінансового обліку та планування за рахунок нематеріальних та інтелектуальних активів організації. Дані експертних оцінок дають інформацію про те, що після впровадження системи BSC в організації прибуток зростає на 15-20%, складські запаси зменшуються на 10-20%, а...
