івельних робіт;
не виконуються договірні зобов'язання;
падає авторитет фірми.
. Аналіз фінансового стану
Під фінансовим станом розуміється здатність підприємства фінансувати свою діяльність. Воно характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами, необхідними для нормального функціонування підприємства, доцільністю їх розміщення та ефективністю використання, фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними та фізичними особами, платоспроможністю і фінансовою стійкістю.
Фінансовий стан може бути стійким, нестійким і кризовим. Здатність підприємства своєчасно проводити платежі, фінансувати свою діяльність на розширеній основі свідчить про його гарне фінансове стані. Фінансовий стан підприємства (ФСП) залежить від результатів його виробничої, комерційної та фінансової діяльності. Фінансове становище підприємства можна оцінювати з точки зору короткострокової і довгострокової перспектив. У першому випадку критерії оцінки фінансового стану - ліквідність і платоспроможність підприємства, тобто здатність своєчасно і в повному обсязі провести розрахунки за короткостроковими зобов'язаннями.
Під ліквідністю якого-небудь активу розуміють здатність його трансформуватися в грошові кошти, а ступінь ліквідності визначається тривалістю тимчасового періоду, протягом якого ця трансформація може бути здійснена. Чим коротший період, тим вища ліквідність даного виду активів.
Говорячи про ліквідність підприємства, мають на увазі наявність у нього оборотних коштів у розмірі, теоретично достатньому для погашення короткострокових зобов'язань хоча бі з порушенням строків погашення, передбачених контрактами.
Платоспроможність означає наявність у підприємства грошових коштів та їх еквівалентів, достатніх для розрахунків за кредиторською заборгованістю, що вимагає негайного погашення. Таким чином, основними ознаками платоспроможності є: а) наявність в достатньому обсязі коштів на розрахунковому рахунку; б) відсутність простроченої кредиторської заборгованості.
Аналіз ліквідності полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку їх ліквідності з зобов'язаннями по пасиву, згрупованих за ступенем їх погашення і розташованих у порядку зростання терміну. Угруповання статей активу і пасиву, як правило, здійснюється в строго визначеному порядку - від найбільш ліквідних до найменш ліквідних, тобто у порядку убування ліквідності, і від більш термінових до менш терміновим платежах, тобто у порядку зростання термінів. Баланс є абсолютно ліквідним, якщо виконуються чотири умови:
А 1? П 1; А 2? П 2; А 3? П 3; А 4? П 4, де
А 1 - найбільш ліквідні активи - грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення; А 2 - швидко реалізованих активи - короткострокова дебіторська заборгованість; А 3 - повільно реалізовані активи - довгострокова дебіторська заборгованість, запаси, ПДВ, інші оборотні активи; А 4 - важкореалізовані активи - всі статті I розділу балансу (необоротні активи).
П 1 - найбільш термінові пасиви - кредиторська заборгованість; П 2 - короткострокові пасиви - короткострокові позикові кошти, короткострокова заборгованість учасникам по виплатах та інші короткострокові зобов'язання; П 3 - довгострокові пасиви - статті IV розділу балансу; П 4 - постійні пасиви - статті III розділу балансу + доходи майбутніх періодів. Показники оцінки ліквідності та платоспроможності представлені в таблиці 8.1.
Таблиця 8.1 Показники ліквідності та платоспроможності ТОВ «Будтехсервіс-Люкс» за 2010-2012г
Показатели201020112012Изменения2011к20102012к2010Величина СОС (власних оборотних коштів) 3595744239,547326 + 8282,5 + 11369Маневренность СОС0,060,080,08 + 0,02 + 0,02Коеффіціент покритія1,311,361,36 + 0,05 + 0,05Коеффіціент швидкої ліквідності1,141,171,17 + 0, 03 + 0,03Коеффіціент абсолютної ліквідності0,020,030,03 + 0,01 + 0,01Доля оборотних коштів у актівах0,490,510,51 + 0,02 + 0,02Доля виробничих запасів у поточних актівах0,110,120,12 + 0,01 + 0 , 01Доля власних коштів у покритті запасов2,152, 192, 19 + 0,04 + 0,04Коеффіціент покриття запасов3,173,042,76-0,13-0,41
З даних таблиці 8.1 можна зробити висновок, що коефіцієнти ліквідності та платоспроможності підприємства збільшилися.
Показники ліквідності балансу представлені в таблиці 8.2
Таблиця 8.2 Показники ліквідності балансу ТОВ «Будтехсервіс-Люкс» за 2010-2012г
Статті активу за ступенем ліквідностіТис. руб. Статті пасиву за ступенем терміновості обязательствТис. руб. Ступінь ліквідності баланса123452010 годА11978П1115777...
