ння банківських ресурсів є грошові вклади громадян і депозити на поточні рахунки. Банк приділяє підвищену увагу роботі з дрібними вкладниками. Така політика принесла відчутні результати - за досліджуваний період вклади приватних осіб збільшилися і на кінець розглянутого періоду склали 704,196 млн.грн. Дуже характерна структура залучених коштів, у якій значно переважають депозити фізичних і юридичних осіб, внесені ними на певний строк.
Оцінка витрат, доходів та ефективності дає можливість вивчення результатів діяльності комерційного банку, а, отже, і оцінки ефективності його як комерційного підприємства. При аналізі витрат, доходів та прибутковості банку розглядаються Звіт про доходи і витрати і Балансовий звіт, що дозволяє визначити найбільш вагомі і значущі статті витрат (доходів) для банку, а, отже, і пріоритетні з погляду ефективності напрямки діяльності.
Насамперед, необхідно розглянути і оцінити витрати банку в порівнянні, дати кількісну та якісну оцінку їх структури, що допоможе виявити закономірності і тенденції але формуванню витратної і прибуткової частини бюджету комерційним банком, що спеціалізуються на обслуговуванні приватних осіб.
Витрати банку - це вся сума витрат за пасивними операціями, включаючи витрати на утримання апарату. Аналіз витрат здійснюється за тією ж, що й аналіз їх доходів. Валові витрати банку можна розділити на процентні і непроцентні. Процентні витрати включають:
- відсотки, сплачені по депозитах підприємств;
- відсотки, сплачені по депозитах населення;
- міжбанківськими кредитами і депозитами;
- відсотки, сплачені по залишках на розрахункових рахунках клієнтів;
До непроцентних витрат відносяться:
- комісійні (по послугах і кореспондентським відносинам);
- витрати за операціями з цінними паперами;
- витрати за операціями на валютному ринку;
- заробітна плата та інші виплати;
- інші операційні та адміністративні витрати.
Основними завданнями аналізу витрат банку є визначення динаміки і структури витрат за звітний і попередній період. За даними звітності проведемо аналіз вартості всіх залучених ресурсів. Даний аналіз проводиться за такими напрямами:
- вивчення динаміки ціни ресурсів, в т.ч. номінальної середньої ціни ресурсів, середньої номінальної процентної ставки за залученими ресурсами в цілому і по окремих видах;
- розрахунок реальної вартості ресурсів, включаючи їх види;
аналіз зміни частки процентного витрати за залученими ресурсами в загальному розмірі витрат банку та оцінка впливу факторів на зміну процентних витрат;
виявлення основного фактора подорожчання ресурсів банку.
Номінальна ціна ресурсів - це процентна ставка, відображена в договорах. За цими ставками відбувається нарахування процентних платежів на користь власника ресурсів. При цьому середньозважена номінальна річна ціна залучених ресурсів в цілому визначається наступним чином:
(2.1)
де Пгод.- Відсотки, сплачені за рік;
СОР - середній залишок ресурсів, залучених в i формі.
Дані для розрахунку середньої номінальної ціни кожного виду ресурсів за аналізований період представлені в таблиці 2.4.
Таблиця 2.4 - Відсотки, сплачені за рік користування зазначеними ресурсами і залишки по рахунках ресурсів, залучених в різних формах, тис. грн.
Залучені ресурсиПроценти за годСредній остаток200920102011Откл.20102011Откл.1.Расчетние, поточні та інші рахунки кліентов23499,826148,637342,211193,583486455605882119432. Депозити та вклади підприємств, організацій, кооперативів, фізичних ліц22229,624735,235376,810641,64122900251530,5128630,53. Міжбанківські кредіти12702,614134,418671,14536,71118380,5126797,584175. Інші кредітори5081,05653,86878,81225,0714598189325-56656Всего залучених средств63513706729826927597735906,51028241292334,5
Розрахунок середньої номінальної річної ціни ресурсів, залучених банком, можна представити таким чином:
;
;
;
;
;
;
;.
Середня номінальна річна ціна залучених ресурсів в цілому (Zрес.) визначається як відношення суми процентів, сплачених за рік до середнього залишку ресурсів, залучених в різних формах:
;
Розрахована номінальна ціна ресурсів є базою для розрахунку реальної вартості залучених ресурсів, тому що під впливом ряду факторів вони обходяться банку дорожче, ніж процентна ставка, яка відображена в договорі. Цими факторами є, депонування частини коштів на рахунку в...
