наданні та отриманні кредитів і позик
Особливості подання резидентом документів та інформації, пов'язаних із здійсненням валютних операцій між резидентами і нерезидентами при наданні та отриманні кредитів і позик, і обліку уповноваженими банками зазначених операцій регламентуються Інструкцією Центрального Банку Російської Федерації від 4 червня 2012 № 138-І «Про порядок подання резидентами і нерезидентами уповноваженим банкам документів та інформації при здійсненні валютних операцій, порядок обліку уповноваженими банками валютних операцій і оформлення паспортів угод».
Дані особливості поширюються на валютні операції, які полягають у здійсненні розрахунків і перекладу при поданні резидентами позик в іноземній валюті та валюті Російської Федерації нерезидентами, а також при отриманні резидентами кредитів і позик в іноземній валюті та валюті Російської Федерації від нерезидентів за кредитними договорами та договорами позики, укладеним між резидентом і нерезидентом.
Такі дії не поширюються на валютні операції з оформленням кредитного договору, здійснювані:
· між нерезидентом і кредитною організацією-резидентом;
· між нерезидентом та резидентом - у разі, якщо загальна сума кредитного договору не перевищує в еквіваленті 5000 доларів США за курсом іноземних валют до рубля, встановленому Центральним банком Російської Федерації на дату укладення кредитного договору з урахуванням внесених змін і доповнень.
З метою обліку валютних операцій, зазначених вище (на які поширюються дані особливості), резидент оформляє паспорт угоди в уповноваженому банку відповідно до встановленого Інструкцією 138-І порядком.
Паспорт угоди оформляється в уповноваженому банку, в якому через рахунки, відкриті резидентом, здійснюються валютні операції за кредитним договором або в територіальному установі Центрального Банку Російської Федерації за місцем реєстрації резидента, якщо резидент оформляє всі валютні операції за кредитним договором через рахунок, відкритий у банку-нерезиденті.
Для оформлення паспорта угоди резидент подає в банк такі документи:
) два примірники паспорта угоди, заповненого відповідно до встановлених правил;
) кредитний договір, що є підставою для проведення валютних операцій.
Резидент поряд з цими документами представляє в уповноважений банк, в якому оформлений або переоформлений паспорт угоди, тобто в банк паспорта угоди, наступні документи:
· довідка про розрахунки через рахунки за кордоном за кредитними договорами - при здійсненні валютних операцій за кредитним договором через рахунки, відкриті в банку, розташованому на території іноземної держави;
· Довідка про розрахунки через рахунки за кордоном за кредитними договорами представляється резидентом в банк паспорта угоди в строк, що не перевищує 45 календарних днів, наступних за місяцем, протягом якого було здійснено валютні операції за кредитним договором;
· Довідка, що містить інформацію про ідентифікацію за паспортами угод надійшли за звітний місяць коштів (далі - довідка про надходження валюти Російської Федерації) - у разі проведення валютних операцій за кредитним договором, пов'язаних із зарахуванням валюти Російської Федерації , що надійшла від нерезидента на рахунок резидента в банку паспорта угоди.
У разі якщо з підстав, передбачених законодавством Російської Федерації, зобов'язання між резидентом та нерезидентом за кредитним договором були виконані способом, відмінним від способу виконання зобов'язань у вигляді розрахунків і переказів в іноземній валюті або у валюті Російської Федерації, резидент подає в банк паспорта угоди документи, що підтверджують виконання зобов'язань іншим способом у строк, що не перевищує 15 календарних днів після закінчення місяця, протягом якого зобов'язання між нерезидентом та резидентом за кредитним договором були виконані іншим способом.
У разі якщо резидент здійснює всі валютні операції за кредитним договором через рахунки, відкриті в банку-нерезидента, функції банку паспорта угоди виконує за місцем державної реєстрації резидента територіального установа Центрального Банку Російської Федерації, в якому резидентом оформляється паспорт угоди.
В інших випадках валютні операції за кредитним договором здійснюються через рахунки, відкриті в уповноваженому банку, що оформив паспорт угоди за кредитним договором.
Резидент здійснює валютні операції за кредитним договором тільки через свої рахунки, відкриті в банку паспорта угоди, за винятком валютних операцій за кредитним договором, що проводяться через рахунки, відкриті в банку-нерезидента у випадках, пере...
