руч чорнилом або кульковою ручкою із зазначенням одержаної суми прописом. При отриманні грошей за платіжною (розрахунково-платіжної) відомості сума прописом не вказується.
Видача грошей особам, які не перебувають в обліковому складі підприємства, проводиться за видатковими касовими ордерами, що виписуються окремо на кожну особу, або за окремою відомістю на підставі укладених договорів.
Видачу грошей касир проводить тільки особі, зазначеній у видатковому касовому ордері або замінює його документі. Якщо видача грошей проводиться за дорученням, оформленим у установленому порядку, в тексті ордера після прізвища, імені та по батькові одержувача грошей бухгалтерією вказуються прізвище, ім'я та по батькові особи, якій довірено отримання грошей. Якщо видача грошей проводиться за відомістю, перед розпискою в одержанні грошей касир робить напис: В«За дорученнямВ». Довіреність залишається в документах дня як додаток до видаткового касового ордера або відомості.
Прибуткові касові ордери і квитанції до них, а також видаткові касові ордери та замінюючі їх документи повинні бути заповнені бухгалтером чітко без виправлень, навіть обумовлених. У цих документах зазначається підстава для їх складання, і перераховуються додані до них документи. Прийом та видача коштів може проводитися тільки в день складання касових ордерів. Прибуткові та видаткові ордери негайно після їх отримання та видачі за ними грошей підписуються касиром, а додані до них документи погашаються штампом В«ОплаченоВ» із зазначенням дати.
Прибуткові та видаткові касові ордери до передачі їх в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації. Видаткові ордери, оформлені на платіжні відомості, реєструються лише після видачі по них коштів. При цьому оплата праці, виплата допомоги по соціальному страхуванню проводиться касиром за платіжними (Розрахунково-платіжними) відомостями без складання видаткового ордера на кожного одержувача. На титульному (заголовному) аркуші платіжної (розрахунково-платіжної) відомості робиться дозвільний напис про видачу грошей за підписами керівника і головного бухгалтера підприємства або осіб, на це уповноважених.
В аналогічному порядку можуть оформлятися і разові видачі грошей на оплату праці (при виході у відпустку, хвороби тощо), а також видача депонованих сум і грошей під звіт на витрати, пов'язані зі службовими відрядженнями, кільком особам.
На розрахунково-платіжної відомості фіксується термін видачі коштів. Після закінчення термінів оплати за відомості касир:
- проти невиплачених сум робить запис В«ДепонованоВ»;
- складає реєстр депонованих сум;
- в кінці відомості проставляє фактично виплачені і недоотримані суми;
- завіряє своїм підписом, записує в касову книгу фактично виплачену суму і ставить на відомості штамп із зазначенням номера відповідного видаткового ордера.
Депоновані суми здаються в банк, на них складається загальний видатковий касовий ордер.
Усі факти надходження і видачі готівкових грошей враховуються у касовій книзі , яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана. Кількість її аркушів завіряється підписами керівника та головного бухгалтера підприємства.
Записи в касовій книзі ведуться в 2-х примірниках, що мають однакові номери сторінок, через копіювальний папір. Другий відривний примірник служить звітом касира . Підчистки та необумовлені виправлення в книзі заборонені. Зроблені виправлення завіряються підписами касира, а також головного бухгалтера підприємства або особи, що його замінює.
Записи в касову книгу проводяться касиром відразу після одержання або видачі грошей по кожному ордеру або іншому, замінює його документа. Щодня він підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число і передає до бухгалтерії відривний примірник разом з прибутковими, видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі.
Звіт касира, в якому бухгалтер проставляє кореспонденцію рахунків, служить підставою для заповнення журналу-ордера і відомості за рахунком 50 В«КасаВ». У фірмі звіт касира і заповнення журналу-ордера № 1 і відомості по рахунку 50 обробляється на комп'ютері. p> Відповідно до Порядку ведення касових операцій у РФ, а також Методичними вказівками з інвентаризації майна і фінансових зобов'язань (наказ Мінфіну РФ від 13.06.95 р. № 49) на підприємствах у строки, встановлені керівником, а також при зміні касирів, проводиться раптова ревізія каси з повним полістний перерахунком готівки і перевіркою інших цінностей, що знаходяться в касі; при цьому залишок коштів звіряється з даними обліку по касовій книзі. Для проведення ревізій наказом керівника призначається постійна комісія, складається акт. При виявленні ревізією недостачі або надлишку цінностей у касі вказується їх сума і обставини виникнення.
За результатами інвентаризації надлишки знаходяться коштів у к...
