ів:
К1 - коефіцієнт абсолютної ліквідності, розраховується як відношення грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень до короткострокових зобов'язань за вирахуванням доходів майбутніх періодів та резервів майбутніх витрат;
К2 - проміжний коефіцієнт покриття, розраховується як відношення грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень і дебіторської заборгованості, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати до короткострокових зобов'язаннями за вирахуванням доходів майбутніх періодів і резервів майбутніх витрат;
К3 - коефіцієнт поточної ліквідності, розраховується як відношення оборотних активів за вирахуванням витрат майбутніх періодів до короткострокових зобов'язань за вирахуванням доходів майбутніх періодів та резервів майбутніх витрат;
К4 - коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів, розраховується як відношення власних коштів до позикових коштів;
К5 - рентабельність продукції (продажу), розраховується як відношення прибутку від продажів до виручки (Нетто) від продажу товарів. p> Критерії визначення категорії коефіцієнтів представлені в таблиці 4.
Підсумковий бал позичальника встановлюється за методом суми місць відповідно до залежністю:
Б = 0,11 * К1 +0,05 * К2 +0,42 * К3 +0,21 * К4 +0,21 * К5, де К1, К2, К3, К4, К5 - категорії коефіцієнтів К1, К2, К3, К4, К5, встановлені відповідно з таблицею і приймаючі значення 1, 2, 3.
Клас кредитоспроможності позичальника відповідно до розглянутої методикою визначається за підсумковим балу:
2. Першокласні позичальники, кредитування яких не викликає сумнівів, мають бал, значення якого не перевищує 1,05 (таке значення формується, коли всі коефіцієнти відносяться до першої категорії, за винятком другого, який може бути другий категорії).
3. Второклассние позичальники, кредитування яких вимагає додаткової перевірки, мають бал, значення якого знаходиться в межах від 1,05 до 2,42.
4. Третьеклассние позичальники, кредитування яких пов'язане з підвищеним ризиком, мають бал, значення якого перевищує 2,42.
Таблиця 4 - Критерії визначення категорії коефіцієнтів
Коефіцієнт
Категорія
Перша
Друга
Третя
К1
0,2 і вище
0,15 - 0,2
Менш 0,15
К2
0,8 і вище
0,5 - 0,8
Менш 0,5
К3
2,0 і вище
1,0 - 2,0
Менш 1,0
К4
1,0 і вище
0,7 - 1,0
Менш 0,7
К5
0,15 і вище
Менш 0,15
Менш 0
В
При оцінці кредитоспроможності враховуються репутація позичальника, розмір і склад його майна, стан економічної і ринкової кон'юнктури, стійкість фінансового стану та ін
На першому етапі аналізу кредитоспроможності банк вивчає діагностичну інформацію про клієнта, до складу якої входять акуратність оплати рахунків кредиторів і інших інвесторів, тенденції розвитку підприємства, мотиви звернення за позикою, склад і розмір боргів підприємства. Якщо фірма нова, то вивчається бізнес-план. Інформація про склад і розмірі майна використовується при визначенні суми кредиту, яка може бути видана клієнту. Вивчення складу активів дозволить установити частку високоліквідних коштів, які можна при необхідності швидко перетворити на гроші.
Другий етап визначення кредитоспроможності передбачає оцінку фінансового стану позичальника та його стійкості. Тут враховуються не тільки платоспроможність, але й інші показники: рентабельність виробництва, коефіцієнт оборотності капіталу, наявність власного оборотного капіталу, ефект фінансового важеля, стабільність виконання виробничих планів, співвідношення темпів зростання валової продукції з темпами зростання кредитів банку, суми і терміни простроченої заборгованості за кредитами та ін
Розрахунок показників кредитоспроможності підприємства ВАТ В«СігмаВ» показаний в таблиці 5.
Таблиця 5 - Розрахунок показників к...
