тків до відповідальності. Одночасно з цим рішенням приймається: платник податок вартість сплата
рішення про відшкодування повністю суми податку, заявленої до відшкодування;
рішення про відмову у відшкодуванні повністю суми податку, заявленої до відшкодування;
рішення про відшкодування частково суми податку, заявленої до відшкодування, і рішення про відмову у відшкодуванні частково суми податку, заявленої до відшкодування.
При наявності у платника податків недоїмки по податку, іншим федеральним податках, заборгованості за відповідними пенями і (або) штрафів, що підлягають сплаті чи стягненню, податковим органом проводиться самостійно залік суми податку, що підлягає відшкодуванню, в рахунок погашення зазначених недоїмки та заборгованості по пені і (або) штрафам.
Завдання 1
У першому кварталі поточного року ТОВ «Схід» здійснило наступні операції.
. Придбало у ЗАТ «Зоря» партію сировини на загальну суму 59 000 руб. (у тому числі ПДВ - 9000 руб.). Сировина оприбутковано на склад, є рахунок-фактура, оформлений в установленому порядку. ТОВ «Схід» придбало сировину для виробництва продукції, реалізація якої обкладається ПДВ.
. Придбало товари на загальну суму 35 000 руб., Що підтверджується товарною накладною.
. Уклало з покупцем договір на поставку продукції. Сума договору - 94400 руб. (у тому числі ПДВ - 14 400 руб.). У цьому ж місяці ТОВ «Схід» отримало часткову оплату в рахунок майбутньої поставки. Сума передоплати - 82600 руб.
Розрахувати суму ПДВ, нараховану до бюджету; суму ПДВ, прийняту до відрахування; суму податку до сплати в бюджет. Вказати терміни надання податкової декларації та строки сплати податку.
Рішення завдання
ПроводкаХозяйственная операціяСумма, рубД10-01 К60ООО «Восход» придбало у ЗАТ «Зоря» партію сирья50000Д19-01 К60в тому числі НДС9000Д41 К60ООО «Восход» придбало товари по накладной35000Д51 К62-02ООО «Восход» отримало часткову оплату в рахунок майбутньої поставкі82600
) суму ПДВ, що нараховується до бюджету розрахувати неможливо, тому немає реалізації продукції (товарів, послуг). ПДВ виникає при реалізації продукції і пред'явленні рахунку-фактури.
) сума ПДВ, прийнята до відрахування становить - 9000 руб.
) Термін подання податкової декларації з ПДВ та термін сплати податку в ИФНС повинен бути не пізніше 20 квітня цього року.
Список літератури
1. Податки й оподатковування: навчальний посібник/сост. І.А. Селезньова, Н.В. Кудрявцева.- Іжевськ: ФГТУ ВПО Іжевська ГСХА, 2011. - 173 с.
. Податковий кодекс Російської Федерації. Частини перша і друга: текст з ізм. і доп. на 1 квітня 2012 г. - М .: Ексмо, 2012. - 1008 с.
. Податки і податкове право: навчальний посібник/під ред. А. В. Бризгаліна.- М. - 1997. - 600 с.
