,9 до 0,11. Іншими словами, протягом аналізованого періоду при направленні всієї виручки на погашення кредиторської заборгованості строк розрахунку з кредиторами склав би від 0,9 до 0,11 місяців.
Коефіцієнти, що характеризують фінансову стійкість ТОВ ??laquo; Регіонбуд за аналізований період часу, показані в таблиці 2.6.
Таблиця 2.6.
Коефіцієнти фінансової стійкості ТОВ ??laquo; Регіонбуд
ПоказателіФормулиОтчетний рік аналізованого періода201120122013Н.П.Коеффіціент маневреності СОС1200-1500 13000,820,520,340,2-0,5Степень платоспроможності за тек. обязательствам1500 К10,11,11,4Коеффіціент автономіі1300 16000,570,690,700,6 (0,5) Коефіцієнт забезпеченості СОС 1200-1500 12000,520,530,45 gt; 0,1Коеффіціент забезпеченості запасамі1300-1100 12101,293,213,830,6-0,8Коеффіціент покриття інвестіцій1300 + 1 400 12000,631,031,32 gt; 0,75Фінансовий левередж0,760,450,42
Коефіцієнт маневреності в межах норми у всіх періодах. Це характеризує наявність власних джерел фінансування оборотного капіталу підприємства.
Ступінь платоспроможності за поточними зобов'язаннями визначає терміни можливого погашення поточної заборгованості перед кредиторами. У 2011р. терміни погашення заборгованості становили 0,1 місяців, до кінця аналізованого періоду значення збільшилося до 1,43 міс. Це негативна тенденція в динаміці розвитку підприємства.
Коефіцієнт автономії організації станом на 31.12.2013 склав 0,70. Отримане значення говорить про частку власного капіталу (70%) у загальному капіталі ТОВ ??laquo; Регіонбуд raquo ;, що відповідає нормальному показнику.
Значення коефіцієнтів забезпеченості власними оборотними коштами за звітні періоди вище норми. Чим нижче показник, тим менш стійкий фінансовий стан, тим менше можливостей у проведенні незалежної фінансової політики. Коефіцієнт на останній день аналізованого періоду дорівнював 0,45, що характеризує наявність оборотних коштів та фінансової незалежності у компанії.
Коефіцієнт покриття інвестицій за аналізований період виріс - з 0,63 до 1,32 (+0,69). Значення коефіцієнта на 31.12.2013 р відповідає нормі (частка власного капіталу і довгострокових зобов'язань у загальній сумі капіталу ТОВ ??laquo; Регіонбуд становить 132%).
Величина фінансового левереджа за аналізований період відповідає нормі і коливається від 0,76 (на початку періоду) до 0,42 (наприкінці періоду). Тобто від 0,76 до 0,42 рублів позикового капіталу припадати на 1 карбованець власного.
Аналіз показників ділової активності.
Таблиця 2.7.
Показники ділової активності
ПоказателіФормула201120122013Оборачіваемость оборотних средствстр. 2110/стр.1200 (ф.№1) 5,275,314,88Коеффіціент віддачі власного капіталастр. 2110/стр.1300 (ф.№1) 8,345,143,71Оборачіваемость кредиторської задолженностістр. 2110/стр.1520 (ф.№1) 10,9811,428,86Оборачіваемость дебіторської задолженностістр.2110/стр.1230 (ф.№1) 0,870,660,61Оборачіваемость грошових средствстр. 2110/стр. +1250 (Ф.№1) 3167,473938,85251,48Оборачіваемость матеріальних оборотних средствстр. 2110/стр. 1 210 (Ф.№1) 10,7916,5215,71
Дані про оборотності активів в середньому за рік свідчать про те, що організація отримує виручку, рівну сумі всіх наявних активів за 5 календарних днів. При цьому в середньому потрібно 16 днів, щоб отримати виручку рівну середньорічним залишку матеріально-виробничих запасів.
Коефіцієнт оборотності оборотних коштів показує швидкість обороту всіх оборотних коштів підприємства.
Коефіцієнт віддачі власного капіталу показує швидкість обороту власного капіталу. Наприклад, в 2013 р 3,71 рублів виторгу довелося на 1 карбованець вкладеного власного капіталу.
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості в 2011 р становить 10,98, а в 2013 р - 8,86, що свідчить про зниження обороту. Іншими словами підприємство може розрахуватися за своїми короткостроковими зобов'язаннями повільніше, ніж на початку аналізованого періоду. Чим вище коефіцієнт, тим швидше підприємство розраховується зі своїми постачальниками.
Чим вище коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості, тим швидше покупці розраховуються з компанією.
Оборотність грошових коштів характеризує швидкість обороту грошових коштів.
Таблиця 2.8.
Аналіз показників рентабельності
ПоказателіФормула201120122013Рентабельность продажстр.2200 (ф.№2) /стр.2110 (ф.№2) 0,080,110,11Рентабельность Активів предприятиястр.1100(ф.№2)/стр.1600(ф.№1)0,40,40,28Рентабельность Власного капіталас...
