іонування конкретного про єкта прийнятя управлінськім рішенням и спрямованостей на успішне Досягнення поставленої мети.
Відповідальність за Розробка і практичне ведення системи внутрішнього контролю покладається на керівництво Опис підприємства. Від него покладів, щоб система внутрішнього контролю відповідала розмірам и спеціфіці ДІЯЛЬНОСТІ економічного суб'єкта, функціонувала регулярно та ефективного.
2.2 Стан внутрішнього контролю за формуваня та обліком запасів
Розглянемо стан системи внутрішнього контролю запасів хлібокомбінату Березнівського РайСТ
Придбання товарних запасів у постачальніків, Безоплатне Отримання або обмін ТМЦ оформляється за наявності господарської догоди между Хлібокомбінатом та постачальником.
Документальне оформлення запасів покладів від джерел придбання?
від постачальника;
від підзвітніх осіб підприємства;
власного виробництва.
При надходженні ТМЦ від постачальника оформляється:
Довіреність - складається підпріємством покупцем;
Рахунок (рахунок-фактура) - оформляється постачальником;
Накладна - складається постачальником;
товарно-транспортна накладна - складається постачальником при умові постачання товарів автотранспортом;
Платіжне доручення (платіжна вимоги-доручення, Розрахунковий чек) - оформляється на Основі рахунка підпріємством покупцем;
Податкова накладна - складається постачальником для розрахунку суми ПДВ, что є податковим зобов язанням постачальника.
На Хлібокомбінаті оформляється Довіреність согласно з Інструкцією про порядок реєстрації виданя, поверненості и використаних довіреностей на одержании цінностей, ЗАТВЕРДЖЕНИЙ Наказ Міністерства фінансів України от 16.05.1996р. №99.
Довіреність Видається только особам, Які Працюють на даного Хлібокомбінаті, під Розписка и реєструються у Журналі реєстрації довіреностей.
Продавець запасів, Який зареєстрованій як платник ПДВ надає податкових накладних, яка дает право на одержании податкового кредиту. Отрімані и Виданих податкові накладні реєструються в Книзі обліку придбання запасів и в Книзі обліку продаж запасів. У кінці звітного ПЕРІОДУ на Основі даних книг проводитися розрахунок сум, Які потім будут занесені у відповідні рядки «Податкова зобов язання» та «податковий кредит» податкової декларації по податку на Доданий ВАРТІСТЬ.
На Хлібокомбінаті оформлюється товарно-транспортна накладна, яка супроводжується віпіськи накладної на відпуск товарно-матеріальних цінностей. Даній документ вікорістовується при отріманні товарів від постачальника его автотранспортом, або транспортом сторонньої организации.
Товарно-матеріальні цінності, что надійшлі на предприятие оприбутковуються. Для цього почергово матеріально-відповідальною особою Мельничук О.О. проводитися перевірка партии товарно-матеріальні цінності за кількістю, якістю, асортиментом відповідно до супроводжуючий документів.
Для оприбуткування товарно-матеріальних цінностей Використовують:
) Прибутковий ордер;
) Журнал обліку вантажів, что надійшлі;
) Накладна постачальника.
При купівлях запасів за готівку підзвітна особа зобов язана надаті документи, что підтверджують факт їх придбання и здать їх на склад. Запаси оприбутковуються з Дотримання чинного законодавства. Оформляється звіт про использование коштів НАДАННЯ на відрядження або під звіт у одному прімірніку, до которого прікладаються чеки, квитанції ТОЩО. Звіт підпісуються підзвітною особою, перевіряється и підпісується бухгалтером, Головний бухгалтер и затверджується керівніком підприємства. Невикористані підзвітні суми повертаються у касу организации за Прибуткова касовим ордером Із записів: «повернення підзвітніх сум».
Матеріальні цінності Придбані матеріально-відповідальною особою, Здаються на склад путем оформлення прибуткового ордеру. На документах постачальника комірник ставити відмітку про дату, № прибуткового ордеру и підпис. Недостача, Втрати товарів, допущені підзвітною особою, оформляється Поданєв пояснювальної записки підзвітної особини, формуваня акту та відшкодуванням суми нестачі вінуватцем.
При відпуску запасів зі складу застосовується накладна-Вимога на відпуск запасів. Ця форма застосовується для обліку руху запасів усередіні підприємства, при відпуску товарних запасів до Підрозділів хлібокомбінату Стороннім організаціям. Накладна Вимога віпісується в двох прімірніках и під...
